Mens landdistrikterne kan udføre nøjagtigt de samme funktioner som deres bymæssige og forstæderlige modparter, står landdistrikterne over for særlige risici på grund af deres små staber, og fordi deres budgetter til at opretholde og forbedre kontrollen kan begrænses. Revisorer vil revidere landdistrikterne ved hjælp af de samme programmer, som de ville for enhver anden bank, men vil være særligt opmærksomme på områder med højere risiko.
Dual Control
Dobbelt kontrol kræver, at to bankmedarbejdere deler adgang til et hvælving, hvor hver medarbejder har forskellige adgangsformer. Uden begge medarbejdere kan vaulten ikke åbnes. Fordi landsbankerne måske ikke har tilstrækkeligt personale til at sikre effektiv dobbeltkontrol, kan adgangsmidlerne, såsom nøgler og kombinationer, deles, eller medarbejdere kan stå alene med usikrede aktiver. Revisorer bruger bankens nøgle- og kombinationslogbøger for at sikre, at kun autoriseret personale har nøgler, og at der er tilstrækkelig sikkerhedskopiering, hvis en nøgle eller en kombinationsholder ringer syge. Begge dobbeltkontrolmedarbejdere bør forblive til stede, mens hvælvet er åbent for at tage højde for alle transaktioner.
Sole Control
Landdistrikternes pengeinstitutter kan vælge at stole på enekontrollen over visse aktiver, herunder kontanterhvelvet, kassererkontrol, opsparingsobligationer og postanvisninger. Eneste kontrol kræver, at kun én person er autoriseret til at få adgang til aktiverne under hans kontrol. Hvis den ansatte er fraværende, skal ingen anden medarbejder få adgang. Engangskontrol kan overdrages i ferieperioder, men først efter en fuld aktivtælling og dokumentation af kontrolændringen.
Revisorer vil sammenligne sygedage taget af medarbejdere med eneste kontrolansvar over logfilerne, der viser adgang til aktiver under enekontrol. De vil sikre, at ingen andre har fået adgang til aktiverne uden en dokumenteret kontrolændring.
Adskillelse af pligter
På grund af små medarbejderstørrelser kan en landsbankens medarbejder udføre modstridende opgaver, som f.eks. Udarbejdelse af kredit- eller debetkort og holde kundeopgørelser. Indlæg kunne foretages på kundekonti og gå uopdaget, fordi kunderne ikke modtager deres udsagn. Hver bank bør opretholde en matrix, der viser hver medarbejder og systemet og manuelle aktiviteter for at påvise, at opgaverne er effektivt adskilt. Hvis banken ikke har en matris, skal man være forberedt og kontrolleret for effektiv adskillelse af arbejdsopgaver.
Ferie
Kontoret for valutakontrolleren anbefaler, at medarbejdere i følsomme stillinger, som långivere eller hvælvingspersonale, tager mindst to uger på hinanden følgende ferie i løbet af året. Landdistrikterne kan muligvis ikke overholde denne standard på grund af små staber. Hvis en obligatorisk feriepolitik ikke håndhæves, skal revisorer identificere og afprøve kompenserende kontroller, herunder overraskende kontant- og aktivtællinger.
Låse og alarmkoder
Ændring af låse og alarmkoder hjælper med at sikre, at uautoriserede personer ikke får adgang til bankens interiør. Udvendige låse og alarmkoder skal ændres, når en medarbejder med en nøgle eller kode fyres, afgår eller afskediges.Landdistrikterne kan have begrænsede budgetter og vælger ikke at ændre låse efter opsigelser. Revisorerne bør udvide deres revisionsprocedurer til at gennemgå alle personaleafslutninger efter hver revision og sammenligne afgangsdatoer med låsesmedfakturaer og ændringer i alarmsystemet.
