Interne kontroller beskytter en virksomhedsinstitutter for at beskytte aktiver, ressourcer og finansielle oplysninger. De fleste virksomheder har interne kontroller på de særlige organisatoriske niveauer, der starter øverst i virksomheden og arbejder ned gennem processer, transaktioner og applikationer. Evalueringen af interne kontroller er et fælles fokus for revisioner - det er det første trin i revisionen. Revisioner går gennem hvert organisationsniveau for at vurdere effektiviteten af kontroller og afgøre, om der findes materielle svagheder.
Definerer interne kontroller
Fastlæggelse af interne kontroller er den første fase af evalueringsprocessen. Mens revisorer og revisorer har en generel ide om formålet med interne kontroller, skal de undersøge, hvordan deres klient definerer interne kontroller. Denne definition hjælper revisorer med at planlægge revisionsomfanget og afgøre, hvilke områder der skal evalueres. Kontantstyringsfunktionen har for eksempel et kritisk område for intern kontrolvaluering, da virksomhederne skal have pengestrømme til at drive drift.
Teamvalg
Offentlige regnskabsfirmaer er de primære kilder til gennemførelse af klientrevisioner. Oprettelse af det rigtige projektteam er afgørende, når man vurderer interne kontroller. Revisorer og revisorer har ofte en baggrund i erhvervslivet. En revisor, der er bekendt med detailbranchen, er typisk bedre forberedt til at foretage en detailrevision end nogen med baggrund i fremstillingen. At tildele de rette personer til en revision hjælper med at skabe en ordentlig evalueringsproces.
Entity Level
Revisorer starter typisk på virksomhedsniveau og gennemgår procedurer, der fokuserer på virksomhedens samlede drift. Den organisatoriske struktur, etiske værdier, ledelsens adfærd og corporate governance er fokus for revisioner på enhedsniveau. Fejl på interne niveaukontrolniveauer kan indikere ejere, direktører eller ledere har evnen til at misbruge organisationen.
Proces-, Transaktions- og Anvendelsesniveau
Revisionen vil evaluere interne kontroller på proces-, transaktions- og applikationsniveau. Processer omfatter kundefordringer, gældsforpligtelser og generalbogsfunktioner. Transaktioner indebærer udveksling af kontanter eller varer. Applikationer kan vedrøre brugen af software.
anbefalinger
Den endelige evalueringsfase er bestemmelsen af kontrol effektivitet og anbefalinger til forbedringer. Revisorer opdager, om kontroller forhindrer medarbejdere i at kompromittere forretningsprocesser. Anbefalinger kan hjælpe virksomheder med at beslutte, hvordan man justerer eller ændrer interne kontroller for bedre at beskytte finansielle eller forretningsmæssige operationer.Revisorer kan anmode om en opfølgende revision for at gennemgå effektiviteten af anbefalede forbedringer.
