Resultatopgørelsen og pengestrømsopgørelsen kan skabe forvirring på grund af muligheden for kontantstrømmen uden indtægt og omvendt. En mulig kilde til denne forvirring er ufortjent indkomst, som har en umiddelbar indvirkning på opgørelsen af pengestrømme og en forsinket effekt på resultatopgørelsen.
Pengestrømsopgørelse
Opgørelsen over pengestrømme viser alle de aktiviteter, der enten udbetalt eller genererede penge til virksomheden i en vis periode. Pengestrømsopgørelsen opdeles i tre sektioner: drift, investering og finansiering. Driftsafsnittet beskriver alle virksomhedens aktiviteter i sin daglige drift. Investeringsafsnittet beskriver alle virksomhedens aktiviteter i køb af udstyr, virksomheder og indsatser i andre virksomheder. Finansieringsafsnittet beskriver alle selskabets transaktioner med dets kapitaludbydere, herunder aktieudstedelse, gældsafdrag og udbytte.
Urevne indtægter
Urevne indtægter er som regel kontanter, som et firma modtager i forvejen at udføre en tjeneste eller levere et godt. Da virksomheden endnu ikke har udført tjenesten, vises disse kontante indtægter som uafbrudt. Bemærk, at en betaling ikke rent faktisk skal være til stede, uaflærede indtægter kan også være en aftale om at betale selskabet på et senere tidspunkt i form af en tilgodehavende.
Effekt på pengestrømsopgørelse
Hvis betalingen er på konto, er der ingen effekt på pengestrømsopgørelsen. Hvis betalingen er i kontanter, vises en pengestrøm i driftsafsnittet i pengestrømsopgørelsen. Fordi virksomheden modtager kontantstrømmen forud for at producere en god eller en tjeneste, betyder det, at når virksomheden faktisk genkender indtægterne, vil dette kun være på resultatopgørelsen uden kontantstrøm på pengestrømsopgørelsen. Derfor er det muligt at have kontantstrømmen, men ingen indkomst og at have indkomst, men ingen pengeinstrømning.
Overvejelser
Virksomheder med store uindtjente indtægter er virksomheder, der modtager kontanter i god tid før den udførte service eller god produktion. Et eksempel på dette er forsikringsbranchen. Enkeltpersoner betaler forsikringsselskabet forud for den forsikringstjeneste, virksomheden yder, således at selskabet har en stor likviditet, som den kan genkende, inden den anerkender indtægterne. De virksomheder, der udlejer fast ejendom, er en anden industri med store uindtjente indtægter. Da individer normalt betaler husleje på den første dag i måneden, modtager udlejningsfirmaet en stor kontantstrøm, inden den udfører de tjenester, som enkeltpersonerne betaler for leje.
