Medarbejderydelsesplaner skal hvert år sende en årsrapport, Formular 5500, til Internal Revenue Service. Formular 5500 er forpligtet til at opfylde de årlige rapporteringskrav i henhold til lov om arbejdstagernes pensionsindkomstlove fra 1974 og kodeksen for intern indtjening. Arbejdsministeriet overvåger i fællesskab dette rapporteringsbehov hos IRS.
Definition
Formular 5500 er årsrapporten indgivet af personalegodtgørelsesplaner. I denne årsrapport rapporterer medarbejderydelsesplaner antallet af deltagere og modtagere samt planlægningsaktiver. Planer beskriver også forhold og gebyrer, der betales til tjenesteudbydere, og oplyser om der har været forbudte transaktioner under ERISA. Disse rapporter skal indleveres elektronisk.
Afleveringsdato
Formular 5500 forfalder senest den sidste dag i den syvende kalendermåned efter afslutningen af medarbejderpensionsplanens planår. Hvis der er et planår, der er mindre end 12 måneder, skal Formular 5500 indleveres senest den sidste dag i den syvende kalendermåned efter slutningen af det korte planår. Hvis den dag falder på en lørdag, søndag eller føderal ferie, er forfaldsdagen den næste normale arbejdsdag.
Udvidelser
Udvidelser til arkivering Form 5500 er kun tilgængelige en gang for planer og kan forlænge forfaldsdatoen op til to og en halv måned. For at få en udvidelse skal planen indsende formular 5558, ansøgning om forlængelse af tid til fil, visse medarbejderplan returnerer, på eller forud for planens forfaldsdato. En forlængelse vil automatisk blive tildelt en gang på anmodning, forudsat at følgende krav er opfyldt: planåret og arbejdsgiverens skatteår skal være det samme, arbejdsgiveren har fået forlænget tid til at indgive sin føderale selvangivelse og en kopi af Ansøgningen om udvidelse opretholdes med filernes optegnelser. Det sidste, at en Form 5500 kan indleveres, er ni og et halvt år efter afslutningen af planens planår.
sanktioner
Der er sanktioner under ERISA og Internal Revenue Code for manglende rettidig indberetning af en årsrapport. En straf på $ 1.100 pr. Dag kan vurderes under ERISA for hver dag, at en planadministrator ikke eller vil ikke indsende en fuldstændig årsrapport. Internal Revenue Code vurderer en straf på op til $ 25 pr. Dag (til højst $ 15.000) for manglende indgivelse af en årsrapport for udskudte erstatningsplaner, trusts, annuiteter eller obligationsopkøbsplaner inden forfaldsdatoen. Hvis en plan er forpligtet til at indgive en aktuarmæssig erklæring og undlader at gøre det, fastsætter Internal Revenue Code en bøde på $ 1.000.
Hvis en plansponsor undlader at rettidigt arkivere årsrapporten, kan de søge tilflugt fra Sikkerhedsadministrationen for Arbejdstilsynet ved Arbejdsministeriet gennem det Frivillige Overholdelsesprogram for Delinquent Filer. Dette program tillader plan sponsorer at betale reducerede civile sanktioner for at komme frem frivilligt. Bødenes størrelse afhænger af antallet af deltagere i planen og antallet af kriminelle rapporter. For planer med færre end 100 deltagere er maksimumsbeløbet $ 750 for en delinquent årsrapport og $ 1.500 for flere sen rapporter. For store planer med mere end 100 deltagere må maksimumsafgiften ikke overstige $ 2.000 for en delinquent årsrapport og $ 4.000 for flere delinquente rapporter.
