Revisionsprocedurer og -teknikker giver specialister en række værktøjer til vurdering af forretningsenhedens driftsmiljø. En intern revisor bruger sådanne værktøjer til at sikre, at kontroller, processer og politikker er passende og effektive, og at de overholder industripraksis og lovgivningsmæssige mandater. En intern revisor kontrollerer også et selskabs årsregnskab for at sikre, at sådanne rapporter udarbejdes i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
Driftsmiljø
En intern revisor fastlægger, hvordan et selskab opererer ved at spørge segment- eller afdelingsmedarbejdere, eksterne revisorer, regnskabsførere, personale personale og risikospecialister. Et firmas driftsmiljø beskriver ledelsens etiske kvaliteter, ledelsesstil og forretningspraksis. En intern revisor kunne også bestemme, hvordan et selskab opererer ved at evaluere branchens tendenser og regler. Eksempelvis kan en revisor læse en finanspublikation for at forstå, hvordan banker, forsikringsselskaber og hedgefonde opererer.
Gennemgå kontroller
En intern revisor bestemmer, hvordan en virksomheds segment eller afdelingskontrol fungerer ved at læse tidligere revisionsrapporter eller arbejdsdokumenter og ved at spørge fra segmentansatte, der regelmæssigt udfører sådanne kontroller. En revisor anvender almindeligt anerkendte revisionsstandarder (GAAS) for at opdage mekanismer, procedurer, værktøjer og metoder, der bygger kontrol. Sådanne procedurer kan være lette eller vanskelige at forstå. En intern revisor kan bede afdelingseksperter eller eksterne konsulenter til at forklare komplekse procedurer.
Testkontroller
En intern revisor tester en virksomheds organisationens kontrol, politikker og retningslinjer for at sikre, at sådanne kontroller er tilstrækkeligt designet og fungerer effektivt. Kontrol er mekanismer og metoder, som et selskabs ledelse indfører for at forhindre tab på grund af fejl, bedrageri, tyveri eller brud i teknologisystemer. Effektive kontroller afhjælper mangler og problemer korrekt. Kontroller er tilstrækkelige, hvis de indeholder detaljerede trinvise procedurer og retningslinjer for opgaveopgaver, beslutningsprocesser og hierarkier.
Kontosaldoer
En intern revisor analyserer kontosaldoen i et selskabs årsregnskab for at vurdere, om sådanne udsagn er i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP), industripraksis og reguleringsmandater. En revisor tester også kontosaldoen for at kontrollere "fuldstændighed" og "retfærdighed". Komplette finansielle rapporter omfatter fire udsagn: en balance, en resultatopgørelse, en pengestrømsopgørelse og en egenkapitalopgørelse. "Fair" betyder objektiv og præcis i regnskabs- eller revisionsparlance.
konto detaljer
En intern revisor udfører test af kontooplysninger for at sikre, at årsregnskaber for en forretningsenhed ikke er "væsentligt misstated". Test af kontooplysninger og kontosaldoen betegnes som substantielle test. En revisor gennemfører sådanne tests, hvis en virksomheds kontrol og processer ikke er tilstrækkelige eller ikke fungerer korrekt. "Materiale" betyder væsentlig eller væsentlig regnskabs- og revisionsparlance En fejlinformation kan skyldes menneskelige fejl, forsætlig svig eller teknologisystem svagheder.
