Da din lille virksomhed vokser, skal du tænke på den bedste juridiske struktur for at støtte dine langsigtede mål. Til at begynde med kan du beslutte at indarbejde din virksomhed. Den største fordel ved at inkorporere er at beskytte dig mod personlige ansvar for eventuelle gæld, som din virksomhed skylder. Det næste logiske trin er at tilføje et holdingselskab til at eje din virksomhed, mens du ejer aktierne i holdingselskabet. Der er en række potentielle fordele ved denne struktur, der hovedsagelig er relateret til risikostyring og skatteudskyder.
Tips
-
Et holdingselskab beskæftiger sig ikke selv med operationer, men ejer andele i andre virksomheder og påvirker eller kontrollerer dem dermed.
Hvad er et Holding Company?
Et holdingselskab er i det væsentlige et selskab, der besidder aktiverne i et andet selskab. Det holdte selskab er et driftsselskab, der sælger varer eller udfører tjenesteydelser og beskæftiger sig med medlemmer af offentligheden. Holdingselskabet producerer derimod ikke varer eller tjenesteydelser og beskæftiger sig ikke med nogen. Det fungerer kun som bank og administration for driftsselskabet. Udtrykket "holdingselskab" stammer fra den omstændighed, at virksomheden har ét job: at holde aktiverne i et andet selskab. Disse aktiver kan være aktier i aktier, ejendomme, patenter, ophavsrettigheder, brandnavne eller noget andet af værdi.
Hvorfor Tilføj et Holding Company til din virksomhed?
Antag at du er en lille virksomhedsejer, der er blevet relativt succesfuld og har opbygget nogle tilbageholdte overskud i din organisation, XYZ Company. Hvis du forlader disse overskud i XYZ, så er de retfærdige spil for kreditorer, hvis virksomheden nogensinde bliver sagsøgt eller falder kriminel på sin gæld. For eksempel, hvis du lavede $ 300.000 sidste år, kunne du potentielt miste pengene, hvis virksomheden går i konkurs i år. Samtidig vil du måske ikke trække $ 300.000 ud af XYZ som indkomst, især hvis du planlægger at geninvestere noget af det til virksomheden i løbet af de næste par år. Hvis du tager overskuddet nu, vil du ende med at betale personlig indkomstskat på alle pengene med det samme.
Dette giver dig et dilemma: Du vil ikke beholde pengene i din virksomhed, men du vil heller ikke flyde det ud som indtægt. Løsningen her er at oprette et holdingselskab - for eksempel en hedder Holdco. Holdco vil eje nogle eller alle aktier i XYZ Company, men det vil ikke udføre nogen af sine daglige forretninger. I stedet vil XYZ forblive på plads som dit driftsselskab: sælge varer, skabe overskud og påtage sig ansvar for gæld.
Nu har det holdingselskab, du har oprettet, modtaget overskudsflow fra XYZ som udbytte, som det er tilladt at gøre uden skat. Så du kan trække penge ud af XYZ, mens du udskud skattepligt. Holdco påtager sig dog ikke ansvar for XYZs gæld. Hvis en kreditor hævder at dit produkt er defekt, kan han kun sagsøge den enhed, der har oprettet eller solgt produktet, hvilket er XYZ. Da XYZ ejer meget få aktiver - du har overført disse til Holdco - du beskytter din kapital fra kreditorer.
Hvordan giver et Holding Company Asset Protection?
I en typisk struktur overfører driftsselskabet juridisk ejerskab af virksomhedens mest værdifulde aktiver til holdingvirksomheden. Holdco vil så sælge eller lease disse aktiver tilbage til driftsselskabet. På jorden ændrer ingenting. Dit driftsselskab eller Opco (XYZ Company i ovenstående eksempel) har stadig adgang til ejendomme, køretøjer, maskiner, patenter og andre aktiver, som det er nødvendigt at drive.
Uanset hvilken virksomhed du er i, er alle operatører i risiko for økonomisk ansvar, retssager eller konkurs. Men hvis du er sagsøgt med et holdingselskab på plads, er aktiverne beskyttet. Det skyldes, at de ikke tilhører driftsselskabet, der går konkurs eller bliver sagsøgt. Lovmæssigt er holding- og datterselskaber adskilt. Det betyder, at holdingselskabet ikke er ansvarlig for Opcos aktioner eller gæld. Når en kreditor kommer banker, kan du med rette sige, at Opco ikke har nogen penge, da alle aktiver tilhører Holdco. Kreditorer kan ikke komme til Holdco via Opco, fordi de er helt separate virksomheder.
I mange tilfælde kan du oprette en ny Opco meget hurtigt. Dette giver virksomheden en langt større chance for overlevelse efter en uheldig begivenhed.
Hvordan reducerer et holdingselskab skatteforpligtelser?
Ideelt set vil din virksomhed give overskud til distribution til sine aktionærer. Du som aktionær vil måske ikke modtage disse penge personligt, da det ville udløse en personlig skattepligtig forpligtelse, når skat tid ruller rundt. På den anden side, hvis du har et holdingselskab, udbetales udbytte til Holdco for det meste skattefri, så længe holdingselskabet ejer mindst 80 procent af aktierne i Opco. Opco vil betale selskabsskat på sin fortjeneste, men den skat, der skal betales af aktionæren, udskydes i det væsentlige, indtil Holdco beslutter at udbetale udbytte til sine aktionærer.
Med andre ord, når du flytter kontanter ud af Opco, sidder pengene i Holdco uden nogen skattemæssige konsekvenser. Du kan derefter beslutte at beholde pengene i Holdco og geninvestere det i virksomheden, eller du kan trække det tilbage som en Holdco udbyttefordeling og betale skatteforpligtelsen på en fremtidig dato. Fordelen her er, at du får styr på tidspunktet for udbyttet. Så længe du har struktureret Holdco korrekt, er der ingen skattebegivenhed, når Opco flyder udbyttet ud til Holdco.
Andre fordele ved Holding Company Structure
Udover kreditorbeskyttelse og skatteudskyder kan oprettelse af et holdingselskab give dig nogle ekstra fordele.
Opererer flere virksomheder
Holdco / Opco-strukturen er nyttig, hvis du har flere virksomheder, eller du tænker på at erhverve yderligere virksomheder, og disse virksomheder skal dele aktiver som ejendomme, varemærker, patenter og køretøjer. Holdingselskabet kan eje disse aktiver og derefter leje eller sælge dem til de forskellige driftsselskaber på kommercielle eller gunstige vilkår afhængigt af, hvad virksomheden ønsker at opnå.Det er vigtigt, at du bruger en kvalificeret revisor, når du lejer aktiver til Opcos, da reglerne kan være komplekse.
Gør virksomheden mere salgbar
Antag, at Opco handler fra et dyrt stykke fast ejendom, som det ejer. Du ville forvente, at Opcos bogværdi er langt højere end hvis Holdco ejede ejendommen og lejede det til Opco. Da den bogførte værdi føder til beregningen af en salgspris, kan en høj bogført værdi afskrække købere som medarbejdere eller familiemedlemmer, der har begrænset lånekapacitet. At holde værdifulde aktiver ud af Opco kan gøre forretningen mere salgbar, når køberen kun er interesseret i at købe de sande forretningsmæssige aktiver, som er kritiske for driften.
Samle og overføre familie rigdom
Forestil dig at forsøge at give aktier i flere virksomheder, udlejningsejendomme og andre aktiver til hver af dine børnebørn. Det ville være et logistisk mareridt. Det er langt enklere at udstede aktier i et holdingselskab, så dine modtagere indirekte ejer en andel af alt.
Er et holdingselskab det samme som et moderselskab?
Et moderselskab er ikke det samme som et holdingselskab af en hovedårsag: Moderselskaber kan drive deres egen forretning. Det er helt muligt at have et driftsselskab, der tjener som moderselskab for en eller flere driftsdatterselskaber. Holdingselskaber gør derimod ikke noget. De eksisterer udelukkende for at holde aktier. Uden for denne sondring er der virkelig ingen væsentlig forskel mellem de to enheder.
Hvordan tjener et holdingselskab?
Fordi det ikke gør noget, kan et holdingselskab virkelig kun tjene penge på fire måder:
- Modtagelse af udbytte fra de driftsselskaber, hvor det ejer aktier
- Udlåner penge til virksomhedens driftselskab og tjener renter på lånene
- Leasingaktiver eller fast ejendom til driftsselskabet
- Salg af aktierne i holdingselskabet
Et holdingselskab kan ikke blot tage penge fra sine datterselskaber, og det kan ikke udføre aktiviteter som investering eller drift. Eventuelle indtægtsdrevne aktiviteter, såsom salg, skal udføres af driftsselskabet. Dette er nøglen. Hvis holdingselskabet deltager i disse aktiviteter, vil det gennembore virksomhedens slør. Veil piercing fjerner i alt væsentligt holdingselskabets ansvarsbeskyttelse, så det kan sagsøges for driftsselskabets gæld.
Hvad er ulemperne ved at oprette et holdingselskab?
Den største ulempe er det ekstra lag af kompleksitet, du introducerer, når du tilføjer et andet selskab til firmaets stak. Kort sagt sagt, det er en anden mulighed for fejl. Du skal være omhyggelig med at holde holdingselskabets balance, aktiv ejerskab, poster og bankkonti adskilt fra Opco. Hvis linjerne slør ud, er der risiko for, at domstole vil erklære din Holdco en skam. Hvis man siger, at Holdco og Opco har samme bestyrelse, eller Opco aldrig generer sig med bestyrelsesmøder, kan en kreditor hævde, at de to virksomheder er ens og samme. I dette scenario kan holdingselskabet hæfte sig for fordringer hos kreditorer.
Hvordan starter du et holdingselskab?
Da en holdingselskabsstruktur består af mindst to virksomheder, skal du oprette to virksomheder: en Holdco og en Opco. I de fleste tilfælde vil din nuværende virksomhed allerede blive inkorporeret. Nu skal du kun oprette et nyt selskab for at fungere som holdingselskabet. På forsiden af dette er det en relativt enkel opgave. Du skal blot følge de grundlæggende trin for at starte en LLC eller et selskab i din stat.
I virkeligheden er processen meget mere kompliceret. Generelt kan du finde din Holdco som et selskab eller et aktieselskab. Hvilken du vælger afhænger af en masse faktorer. Hvad er din personlige skattesituation? Har du planer om at medbringe andre ejere? Hvor mange medarbejdere har du? Er du primært på udkig efter en skattevenlig struktur, i hvilket tilfælde ønsker du måske at etablere Holdco i en anden stat?
Til skatteformål skal du sikre, at Holdco erhverver mindst 80 procent af Opco-aktierne. Dette giver dig mulighed for at indgive konsoliderede afkast, og Holdco kan derefter modtage udbytte skattefri. Hvis Holdco kun ejer 60 procent af aktierne i Opco, vil Holdco f.eks. Skulle betale regelmæssig selskabsskat på udbytte, som den modtog. Men hvis Holdco ejede 80 procent af aktierne, ville det ikke betale skat på udbyttet i henhold til dobbeltbeskatningsreglerne på den baggrund, at Opco allerede har betalt skat en gang på virksomhedens overskud.
Hovedlinjen er: Når du går ned på Holdco / Opco ruten, skal du sørge for at få en god advokat og revisor på din side. Det er ekstremt vigtigt at diskutere din specifikke situation med kvalificerede rådgivere, inden du begynder.
