Handelsforpligtelser kan simpelthen defineres som penge, som en virksomhed skylder sine leverandører. Når en virksomhed opererer, skal den bruge penge til at levere de varer eller tjenesteydelser, den sælger. For at købe de nødvendige råvarer åbner virksomheden kreditlinjer med sine leverandører, der normalt skyldes ved afslutningen af konjunkturcyklussen, eller 30 dage. Disse gældsbetalinger er også kendt som gældsforpligtelser.
Betydning
Leverandørbetalinger er på virksomhedens balance som en kortfristet forpligtelse, selvom den normalt adskilles fra anden kortfristet gæld og placeres alene. Når en potentiel långiver gennemgår virksomhedens årsregnskaber, lægger han særlig vægt på forholdet mellem skyldige leverandører og mængden af kontanter.
Funktioner
Leverandørkonti bliver generelt betalt først, fordi uden råvarer svigter virksomheden. Hvis den konto, der skal betales, overstiger eller er lig med end cash-on-line-linjen i aktivitetsdelen af balancen, vil selskabet ikke være i stand til at betale sine øvrige forpligtelser.
Gæld og långivere
En potentiel långiver vil se på forholdet mellem gældsforpligtelser og andre aspekter af balancen for at bestemme virksomhedens økonomiske sundhed, inden der godkendes et lån.
Værdi
Handelsforpligtelser fungerer meget som en kreditrapport for en virksomhed. Da de normalt skyldes månedligt, gælder standard "nuværende", "30 dage for sent", "60 dage for sent" mv.. Jo hurtigere et selskab betaler sine leverandørregnskaber, desto bedre ser dets "kredit rapport" ud til en långiver.
Hvorfor har handelsforpligtelser?
Handelsforpligtelser er et nødvendigt onde for de fleste virksomheder. I en normal konjunkturcyklus genereres indtægter ikke til slutningen, hvilket tvinger virksomheden til at opnå råvarerne med enten en privat investering af hovedstoleren eller kreditorerne. De fleste vælger kredit for at bevare kapital. Dette forbedrer kontantlinjen og frigør kontanter for andre omkostninger i forbindelse med produktionen.
