Budgetter repræsenterer interne rapporter, der beskriver, hvordan et firma bruger kapital. Ledelsesmæssige regnskabsaktiviteter omfatter ofte udarbejdelse af flere forskellige budgettyper og beregning og fortolkning af afvigelser. Virksomheder gennemgår afvigelser for at fastlægge områder, hvor virksomheden arbejder godt og ikke fungerer godt. Fortolkningen af budgetafvigelser er ofte en månedlig proces for ledelsesrevisorer. Denne proces falder normalt under den fleksible budgetproces, hvor revisorer sammenligner de faktiske udgifter til de budgetterede udgifter.
Indsamle det tidligere forberedte budget og en kopi af kontantudbetalingsjournalen.
Sammenlign budgettet for forskellige udgifter til den faktiske kapital, der er brugt i kontante udbetalingsdagbog.
Bestem om variansen er gunstig eller ugunstig. Gunstige afvigelser tyder på, at et selskab brugte mindre penge end forventet, mens ugunstige afvigelser angiver udgifter, som er højere end forventet.
Gennemgå hver variant for at vurdere, hvorfor forskellen eksisterer. Ufordelagtige afvigelser kan opstå som følge af øget efterspørgsel efter varer, hvilket kræver flere penge til at erhverve materialer og arbejde.
Brug en tidligere budgetvarianalyse til at afgøre, om der forekommer en variant i hver periode. Dette kan tyde på, at flere penge er nødvendige for at fuldføre en forretningsproces.
Tips
-
Oprettelse af en fleksibel eller anden budgettype bør ske årligt. Variansanalyse kan dog være en månedlig regnskabsproces.
