Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) er baseret på periodiseringsregnskabssystemet. Det betyder, at indtægter registreres, når det er optjent, og udgifter registreres, når de påløber. Der må ikke ske nogen relaterede kontanttransaktioner for at journalposterne skal kunne foretages. Denne forskel spiller en central rolle i at finde ud af forskellen mellem påløbne renter og renteindtægter.
Påløbne renter
Påløbne renter kan påløbe renteindtægter eller periodiserede renteudgifter. For påløbne renteindtægter betyder det, at renterne er optjent, men der er ikke modtaget kontanter. For påløbne rentekostnader betyder det, at omkostningen er afholdt, men der har ikke været nogen kontant udbetaling. For eksempel har et selskab et lån og betaler renteudgifter på $ 300 kvartalsvis, der tilfalder med en sats på $ 100 per måned. Efter en måned ville selskabet have en påløbne rentekost på $ 100. Der ville ikke være nogen tilknyttet kontant udstrømning med den $ 100.
Renteindtægter
Renteindtægter beskriver en række indkomstkilder, men normalt er det indtjeningen på en kontantsaldo hos en bank. Renteindtægter kan også være renterne på en obligation, men det er sjældnere, især for virksomheder, der ikke er i investeringsvirksomheden. Indtjente indtægter betyder ikke, at den tilknyttede kontanttransaktion allerede er sket, men at selskabet har tjent renten. Det kan betyde, at pengene allerede var modtaget, eller det kan ikke.
Forskel
Der er to store forskelle mellem påløbne renter og renteindtægter. For det første kan påløbne renter være en indkomst- eller udgiftspost, som er væsentlig for resultatopgørelsen. For det andet betyder den påløbne rente, at renterne allerede er optjent eller udgiftsført, men der er ikke sket nogen relaterede kontanttransaktioner; mens renteindtægter betyder, at renterne allerede er optjent, men kontanttransaktionen måske eller måske ikke allerede har fundet sted.
Periodeafgrænsningsposter
Periodeafgrænsning sker, når der er forskel på, hvornår kontanter optjenes eller udgiftsføres, og når den ledsagende kontanttransaktion foretages. Periodeafgrænsningsposter som renteudgifter og indtægter er periodiske indbetalinger og tilfalder til enhver tid på en dag. I praksis forekommer der imidlertid periodiske indtægter afhængigt af, hvornår bøgerne opdateres i forhold til kontantstransaktioner. For eksempel, hvis et selskab opdaterer sine bøger to gange om måneden, og det betaler sine medarbejdere en gang om måneden, vil der blive opbrugt lønudgifter. Men hvis virksomheden opdaterer sine bøger, når medarbejderne er betalt, vil der ikke være påløbne poster på bøgerne.
