Alle virksomheder har brug for en form for finansiering. Ofte kommer denne finansiering som et lån fra en kommerciel bank. Et lån skal tilbagebetales med renter over en fastsat periode. Det kan være korttids eller lang sigt; et kortfristet lån er planlagt at blive tilbagebetalt på mindre end et år, mens et langsigtet lån er for mere end et år. Kommercielle banklån fremgår af låntagerens balance som en note, der skal betales, og vil blive klassificeret som enten en kortfristet eller en langfristet forpligtelse.
Optag lånet i hovedbogen. Du vil debitere kontanter for lånets størrelse og kreditkortbetalinger, der skal betales for lånets størrelse, der skal betales i løbet af året og langfristede noter, der skal betales for den del, der ikke skal betales i løbet af året. Hvis hele lånebeløbet skal tilbagebetales på mindre end et år, er der ingen langsigtet note, der skal betales.
Optage periodiske betalinger på kortfristede noter. Normalt vil der enten være månedlige betalinger eller kvartalsbetalinger. Når betalinger foretages, er de to komponenter, der skal overvejes, hovedstol og renter. Principal er det oprindelige beløb, der er lånt, eller beløbet er udestående, når betalinger er foretaget. Renter er omkostningerne ved at låne penge beregnet på det udestående beløb hver periode. Du foretager posten ved at debitere noter, der skal betales for det primære beløb, der skal betales, debitering af renteudgifter for det rentebeløb, der betales, og kreditering af kontanter for den samlede betaling.
Gentag det foregående trin for hver periodisk betaling foretaget i løbet af året. Månedlige renter beregnes ved at multiplicere den primære udestående med renten og derefter dividere med 12.
Optag påløbne renter. Hvis noten overskrider regnskabsperioder og betalinger foretages kvartalsvis eller årligt, skal påløbne renter registreres. Lad os sige, at din virksomhed lukker sine bøger hver måned, og der foretages betalinger på noten kvartalsvis. Hver måned af påløbne renter skal registreres. Du foretager posten ved at debitere renteudgifter og kreditere rentebetalinger. Derefter i slutningen af kvartalet debiterer du renteudgifter for den sidste måned i kvartalet, debitrenter, der skal betales for den påløbne rente fra de første to måneder af kvartalet, debetnotaer, der skal betales for hovedparten af noten, der udbetales, og kredit kontant for det samlede betalte beløb.
Omklassificere den del af den langsigtede note, der skal betales, som vil blive betalt i det kommende år til den kortfristede note, der skal betales. Du foretager posten ved at debitere langfristet note, der skal betales og kreditere kortfristet note, der skal betales for det beløb, der skal betales i løbet af året. Denne proces fortsættes, indtil noten er helt tilbagebetalt.
