Din virksomhed har brug for kapital til drift. Kapital er ikke lånt penge, men kommer fra investorer og betragtes som den oprindelige værdi af virksomheden. Du bruger kapital til at etablere og udvikle din virksomhed med håb om at kunne betale investorer den oprindelige investering plus et overskud. Forståelse af forskellene mellem indbetalt kapital og kapitaltilførsler er nødvendig for skat og drift.
Betalt kapital
Du kan rejse kapital i opstartsfasen af virksomheden ved at sælge aktier til investorer. Dette kaldes indbetalt kapital. Du skal oprette en værdi per aktie for den pågældende aktie, således at investorer vil eje en del af virksomheden i forhold til, hvor mange penge de lægger i. For eksempel vil en investor, der sætter 30 procent af de nødvendige start-penge, modtage 30 procent af aktierne. Denne indbetalte kapital betragtes ikke som IRS-selskabsindtægter, fordi den bruges til at etablere virksomheden som en levedygtig virksomhed og tilbyder et afkast på pengene til investorer, selv om det ikke er garanteret, at afkastet er garanteret. IRS vil acceptere, at en del af den indbetalte kapital kan bruges til at betale de første driftsudgifter.
Kapitalbidrag
Investorer kan give en kapitaltilførsel, efter at aktier allerede er solgt. Dette betragtes som et kapitaltilskud. Denne investering går ikke til køb af yderligere aktier; det er sat i virksomheden for at hjælpe det med at vokse ved at købe aktiver. Dette bidrag bør ikke bruges til at betale driftsudgifter.
Skattepligt
Kapitalbidrag kan have skatteimplikationer under IRS regler. Du skal være i stand til at vise, at kapitalindskud ikke blev foretaget som betaling til virksomheden for tjenesteydelser. Du skal også bevise at bidragene gik til aktiver, der ville producere indkomst. Hvis din virksomhed bruger kapitalbidrag til at betale regninger, vil IRS tælle disse bidrag som indkomst og beskatte dem. Hvis du opfylder IRS krav til kapitaltilførsler, behøver du ikke betale skat på dem.
Overdreven infusioner
Hvis du fortsætter med at få yderligere kapitaltilførsler, når du vokser, betaler din virksomhed ikke for sig selv, og du bør akkumulere tilbageholdt indtjening. Dette er penge, der holdes på en konto og ikke udbetalt til investorer, så du kan investere det i virksomheden. Dit mål bør være at have bibeholdt indtjening, der overstiger det beløb, der er lagt til investorer i din virksomhed.
