Et lands skattesystem er den fuldstændige struktur af regeringsindtægter og -udgifter og rammerne for, at dets agenturer indsamler og udbetaler disse midler. Dette system styres af en nations økonomiske politik, som kommer fra beslutninger truffet af det ledende organ. Virksomheder skal forstå et lands skattesystem for at fungere effektivt inden for grænserne; ligeledes skal landene opretholde stabile skattesystemer for at fremme langsigtede investeringer.
Direkte beskatning
Direkte beskatning er en metode, som mange skatteordninger anvender til at øge regeringsindtægterne ved at kræve, at afgiftspligtige parter betaler penge direkte til regeringen. To almindelige eksempler på direkte beskatning er individuel indkomstskat og selskabsskat. I begge disse tilfælde skal den person eller virksomhed, der betaler skatten, indberette deres samlede skattepligtige indkomst til regeringen og betale en procentdel af dette beløb, minus eventuelle fradrag, inden for en bestemt frist. En anden fælles form for direkte beskatning er en takst, som er en afgift på varer, der sendes over internationale grænser.
Indirekte beskatning
Indirekte beskatning er enhver skat indsamlet og betalt af en anden privat enhed end den, der rent faktisk betaler skatten. Eksempler er omsætningsafgift, som er almindelig i USA og moms, som er almindelig i Europa. En forbruger, der køber en vare, som regeringen opkræver en omsætningsafgift på, skal generelt betale skatten ud over købsprisen. I et merværdiafgiftssystem betaler producenterne en afgift på den værdi, de tilføjer til et råmateriale eller en simpel genstand ved at raffinere, forarbejde eller samle den, og producenten overfører vægten af denne afgift til forbrugeren ved at tilføje til prisen på produktet. En anden almindelig form for indirekte beskatning er en punktafgift, som er en ekstra moms, som en regering placerer på en bestemt vare. I almindelighed opkræves punktafgifterne pr. Enhed, såsom en gallon benzin, snarere end som en procentdel af prisen.
Gebyrer og bøder
Regeringer hæver også indtægter ved at opkræve gebyrer for deres tjenester. Personer og organisationer, der ansøger om licenser, skal generelt betale et gebyr for licensen og for hver fornyelse. På samme måde, når folk eller virksomheder er fundet skyldige i at overtræde love eller regler, kan de vurderes bøder, kontantstraffer, som normalt går ind i regeringens generalfond.
Offentlige virksomheder
I nogle lande øger regeringen indtægterne ved at overtage en hel industri og gøre den til en offentlig virksomhed. Minedrift og olieboring er to virksomheder, som regeringer ofte tager ud af private hænder for at øge omsætningen. I USA har nogle stater et monopol på salg af alkoholholdige drikkevarer.
Regeringsprogrammer
Ligesom et skattesystem kan bruge forskellige måder at samle indtægter på, kan det også bruge offentlige penge på en række måder. De fleste moderne skattesystemer er for eksempel afhængige af regeringen til at opbygge og vedligeholde infrastrukturartikler som veje, broer, jernbaner, rørledninger og kanaler. Denne offentlige investering fører ofte til højere indtægter fra den private sektor, som selv resulterer i høj indkomst for regeringen. Andre fælles typer af udgifter finansierer militære styrker, civilforsvar, uddannelse, sundhedspleje og velfærdsprogrammer.
Kontrovers
Den største uenighed om skattesystemer stammer fra spørgsmålet om, hvorvidt regeringerne skal opkræve høje afgifter og blande sig meget i den private industri, eller om de skal opkræve lave afgifter og kun interferere i den private industri, når det er nødvendigt. Virksomhedsejere har en tendens til at argumentere for, at begrænset indgriben fører til en bedre økonomi, som er til gavn for alle, mens andre hævder, at en sådan minimal offentlig indgriben fører til uretfærdige fordeling af rigdom, utilstrækkelig offentlig infrastruktur og utilstrækkelig regulering for at beskytte gennemsnitsforbrugerne..
