Finansielle institutioner, der modtager renteindtægter som følge af udlånsaktiviteter, skal korrekt tage højde for disse betalinger i deres bøger og differentiere mellem optjente og uaflønnede renteindtægter. Disse virksomheder skal være meget opmærksomme på specifikke regnskabsprocedurer, især dem, der beskæftiger sig med uaflønnede renteindtægter, indtægtsafskrivninger og låneoptagelse, for at sikre, at de finansielle oversigter, som deres ledere har fremlagt, er korrekte.
Uudnyttet renteindtægt
Ikke alle de renteindtægter, som en finansiel institution modtager i løbet af erhvervslivet, er faktisk tjent på dagen for modtagelsen; meget af det er forudbetalt. For eksempel skyldes de regelmæssige betalinger for mange lån på den første i den måned, for hvilken de betales. Da renten gælder for lånets omkostninger i løbet af den måned, der er betalt, er den ikke rigtig tjent fra den første i måneden. Hertil kommer, at mange låntagere foretager deres lån betalinger tidligt. Banken optager en sådan indkomst, men bøger renteregionen som uafværket. En långiver registrerer uindtjente renteindtægter som en forpligtelse og gradvist afskriver den over låneperioden.
Afskrivning
Afskrivning på uindtjente renteindtægter betyder at tildele en del af indkomsten til en periode ad gangen - sige en måned - helt til lånets løbetid. Ved afskrivning af uaflønnede renteindtægter indregner långiver rent renteindtægter i sine bøger. Når en låntager udbetaler renter på et lån, debiterer långiverens bogholderen kontantkontoen og krediterer den ikke-indtjenede renteindtægtskonto. Debitering af kontanter, en ressourcekonto, betyder øget penge i virksomhedernes vaults. Dette er i strid med bankterminologien. For at afskrive forudbetalt rente debiterer bogholderen den ikke-indtjenede renteindtægtskonto og krediterer renteindtægtsregnskabet.
Eksempel
En bank udlåner $ 1 mio. Til en låntager i ti år med en årlig rente på 10 procent og kræver også, at låntageren sender $ 50.000 finansiel garanti for at vise solvens. For at optage låneoverførslen krediterer bankens bogholder kontantkontoen for $ 1 mio. Og debiterer lånefordringskontoen for samme beløb. Bogholderen registrerer den finansielle garanti som renter, debiterer kontokontoen for $ 50.000 og krediterer den uaflærede renteindtægtskonto for samme beløb. Ved udgangen af det første år bestemmer låntageren, at renteudgiften beløber sig til $ 100.000, men overfører kun $ 95.000. Dette tal tager højde for det årlige afskrivningsbeløb på $ 5.000 eller $ 50.000 divideret med 10. For at optage rentebetalingerne krediterer bankens bogholder renteregnskabskontoen for $ 100.000, debitering af den urevne renteindtægtskonto for $ 5.000 og kontantkontoen for $ 95.000.
Værktøjer og teknologi
At optage rentemæssige overførsler og afskrive uarmerede renteindtægter nøjagtigt, en långiver bruger værktøjer som finansanalyse software og applikationer til kundeforvaltning. Andre værktøjer omfatter kreditvurdering og udlånsstyringssystemsoftware, også kendt som CALMS; dokumenthåndteringsprogrammer; og mainframe computere.
