Transaktioner mellem en virksomhedsejer og hendes firma skal redegøres for ordentligt af mange grunde. For nøjagtigt at registrere, hvor mange penge virksomheden skylder ejeren eller omvendt, skal enhver overførsel af kontanter eller transaktioner indberettes. IRS er også interesseret i transaktioner mellem virksomheder og deres ejere for at sikre, at det korrekte beløb af skat betales. Metoden der bruges til at rapportere disse transaktioner afhænger af virksomhedens juridiske struktur.
Transaktioner mellem en virksomhed og dens ejere
Der er flere fælles transaktioner, der kan opstå mellem en virksomhed og dens ejere. Jo mindre firmaet er, jo mere sandsynligt ejerne skal købe ting på vegne af virksomheden, låne penge midlertidigt fra virksomheden eller lægge flere personlige midler ind i det. I et selskab er der oprettet en særskilt ansvarskonto for nettofonde til ejerne (aktionærerne). Dette på grund af Aktionærkonto vil stige og falde med overførsel af kontanter og beløb mellem de to. Hvis ejeren f.eks. Indbetaler personlige midler på selskabets bankkonto, vil posten være en debitering på kontanter og en kredit på grund af aktionæren, der afspejler ansvaret for ejeren. Hvis denne konto bliver en debet, betyder det, at aktionæren skylder penge til selskabet, hvilket kan medføre skattekonsekvenser. I et partnerskab eller en eneboliger øges eller mindskes deres egenkapitalkonti i stedet for på grund af Aktionærkonti.
Kapitalbidrag
Hvis en ejer investerer flere penge i sin virksomhed, betragtes det som en langsigtet investering. I et selskab registreres det i en del af balancen kaldet Kapitalbidrag, svarende til aktiekapital. Der er flere mulige skattemæssige konsekvenser for tilbagetrækning af kapitaltilførsler, og en erfaren CPA bør konsulteres inden fordelingen af disse midler. En kontant indsprøjtning i et partnerskab eller enerettighedsvirksomhed medfører en stigning i ejerens egenkapitalkonto. I en enebolig er der kun en egenkapitalkonto. I et partnerskab skal kapitaltilførsler registreres på den korrekte partners egenkapitalkonto. Hver partners egenkapitalkonto kan være anderledes afhængigt af, hvor meget de ejer af partnerskabet, hvor mange penge de har bidraget i løbet af selskabets liv, og hvor meget de har trukket tilbage.
Personlige udgifter betalt af virksomheden
Personlige udgifter til en virksomhedsejer kan betales gennem virksomheden. Hvis udgifterne ikke har noget legitimt erhvervsmæssigt formål, repræsenterer det penge, som virksomhedsejerne skylder virksomheden. Disse typer af transaktioner bør være sjældne og skal betales tilbage hurtigt. IRS reviderer virksomhedens aktiviteter for at sikre, at ejerne ikke får fordele fra det selskab, der ikke beskattes. Hvis nettotransaktionsaktiviteten mellem ejerne og virksomheden er i en debetposition og ikke kan betales tilbage i den nærmeste fremtid, kan en skattekontor hjælpe med at håndtere skattekonsekvenserne.
Forretningsudgifter betalt af ejeren
Disse er de mest almindelige typer transaktioner mellem en virksomhed og dens ejer, især for små virksomheder. Ejeren kan være ude at gøre personlige ærinder og afhente et par ting til virksomheden eller måske vil bruge et personligt kreditkort til at købe forretning forsyninger for at få kreditkort miles. Selskabet skylder ejeren for eventuelle forretningsudgifter, der betales personligt. Den oprindelige transaktion og tilbagebetalingen skal klart redegøres for, så det ikke ser ud som om virksomheden betaler ejeren en løn.
