Mange medarbejdere finder mere tilfredshed med at arbejde hårdt for deres arbejdsgiver, hvis de har en ejerandel i virksomheden. En ESOP- eller medarbejderaktieoptionsplan er en måde at opnå dette på, hvilket gør det nemt for medarbejdere i private virksomheder at have delerskab i deres arbejdsgiverfirma eller få delvist ejerskab som belønning for deres indsats.
ESOP Definition
En ESOP er en kvalificeret pensionsplan, som gør det muligt for medarbejdere at have ejerskab i det firma, der beskæftiger dem. Lager i planen kan købes direkte af en medarbejder eller modtaget gennem overskudsdeling. Aktien kan også gives i form af aktieoptioner eller ydes som bonus.
Formål
ESOP'er er normalt oprettet for at give privatejede bedriftsejere et marked for de aktier, de ejer i deres eget selskab, for at belønne og motivere medarbejdere og at modtage skatteincitamenter til at låne penge for at hjælpe medarbejdere med at købe aktier. ESOP-planen tjener som et bidrag til medarbejdere frem for en udgift.
Planuddelinger
At tage penge ud af en ESOP er som at trække penge fra enhver anden kvalificeret pensionsplan. Planen forudsætter, at pengene forbliver i, medmindre personen vælger at trække det tilbage. Reglerne for fordeling af en indskudt saldo i en ESOP-konto varierer afhængigt af de specifikke regler, der er opstillet af virksomheden. Reglerne er indeholdt i ESOP's oversigt over planerne. Planen administrator kan give en kopi.
Medarbejdere er underlagt opsættelsesperioder, før de har fuldt ejerskab af deres aktier i en ESOP. Hvis aktierne ikke er etableret, vil medarbejderen ikke kunne modtage nogen udbetaling, og hvis medarbejderen forlader virksomheden inden hans optjeningsperiode er ophørt, forkaster han helt og holdent ejerskabet af sine ESOP-aktier.
Diversificering
Uddelinger, der gør det muligt for medarbejderne at diversificere deres investeringer, skal håndteres af ESOP på få forskellige måder. Medarbejdere, der har deltaget i ESOP i 10 eller flere år, kan trække op til 25 procent af deres aktier inden for en femårsperiode eller op til 50 procent af aktierne inden for seks år. Provenuet kan investeres i uafhængige pensionskøretøjer eller andre investeringer uden for ESOP.
En medarbejder kan pålægge sin arbejdsgiver at rulle over sin indskudte saldo i ESOP til en individuel pensionskonto eller få midlerne sendt direkte til medarbejderen. I dette tilfælde skal arbejdsgiveren tilbageholde 20 procent af balancen og sende den til Internal Revenue Service.
Pensionering, Handicap eller Død
ESOP'er er lovligt forpligtet til at betale deltagerne en ydelse et år efter, at medarbejderen er adskilt fra selskabet, men selskabet må ikke tvinge en deltager til at tage uddelinger, før han når pensionsalderen. Hvis en medarbejder ikke går på pension fra selskabet, skal planen begynde at distribuere til ham den 1. april i året umiddelbart efter at medarbejderen når 70 ½. Reglerne bliver noget komplekse, hvis en medarbejder trækker sig tilbage eller dør, og udbetalingstiden afhænger af, om lånet til at købe aktierne er blevet tilbagebetalt. I de fleste tilfælde skal planen udbetale inden for fem år til medarbejderen eller en udpeget modtager, uanset lånets tilbagebetalingsstatus.
