Alle transaktioner, der forekommer i en organisation, påvirker pengestrømme fra det pågældende selskab. Nogle transaktioner kræver kontantudløb eller kontantudgifter. Andre transaktioner kræver kontantstrøm eller modtagelse af kontanter. Opgørelsen medfører både pengestrømme og udløb for virksomheden. Kontantstrømning sker, når virksomheden sælger opgørelsen. Kontantudstrømninger opstår, når virksomheden køber opgørelsen. Så længe virksomheden har beholdningen, forbliver dens likviditet bundet af opgørelsen. Virksomhederne beregner de pengestrømme, der er bundet af opgørelsen for at kunne styre deres lagerbeholdninger.
Elementer du skal bruge
-
Nuværende årsbalance
-
Tidligere årsbalance
Find nuværende lagerbeholdningsbalance fra balancen. Balancen opregner hvert aktiv ejet af selskabet, herunder lagerbeholdning. Virksomheden klassificerer beholdning som et aktuelt aktiv, eller et, der konverterer til kontanter inden for et år. Gennemgå det aktuelle aktivafsnit i balancen for at finde lagerbeholdningen. Den samlede opgørelse kan omfatte flere saldi, såsom færdigvarer, råvarer eller arbejde i gang.
Find tidligere lagerbeholdningsbalance. Brug det foregående års balance, find lagerbeholdningen. Dette beløb vises i det aktuelle aktivafsnit, svarende til det nuværende års balance.
Beregn forskellen i lagerbeholdninger. Træk det nuværende års beholdningsbalance fra det foregående års beholdningsbalance. Dette giver dollarmængden af pengestrømme genereret af ændringen i lagerbeholdningen.
Bestem, om lagerbeholdningen øges eller formindskes. Hvis det nuværende års beholdningsbalance er højere end det foregående års beholdningsbalance, steg opgørelsen. Hvis det nuværende års beholdningsbalance er lavere end det foregående års beholdningsbalance, faldt beholdningen.
Angiv cash flow fra ændring i lagerbeholdning. Dette omfatter både angivelsen af ændringsmængden og om lagerbeholdningen øges eller formindskes. Hvis opgørelsen steg, oplevede virksomheden en kontant udstrømning. Hvis lagerbeholdningen faldt, oplevede virksomheden en likviditetstilførsel.
Tips
-
Mens virksomheder bruger pengestrømsberegninger til at styre lagerniveauer, skal de også overveje salget af opgørelsen.Varebeholdninger, der forbliver hos virksomheden i længere tid, risikerer at blive forældede eller faldende i værdi. Denne beregning tager ikke højde for hvor længe virksomheden ejede opgørelsen.
