Kontanter er det vigtigste aktiv, som en organisation - hvad enten det er en virksomhed, en offentlig enhed, velgørenhed eller akademisk institution - bruger til at fremme sin dagsorden, udføre opgaver og lægge grunden til succes. Virksomhedsadministration indstiller lydprocedurer til overvågning af regnskaber, herunder kontante bøger og generaldirektører.
Cash Book
En pengebog er et dokument, hvor revisorer - og mere og mere bogførere og junior revisorer - registrerer alle kontanttransaktioner. Disse omfatter penge, der kommer i virksomhedernes vault fra kilder, som varieret som kunder, bankbesparelser og leverandører - f.eks. Gennem rabat og rabatprogrammer. Udgående pengestrømme spænder fra leverandør- og serviceudbyderoverførsler til løn og skattebetalinger. En kontantbog ligner en kontante journal. I en moderne økonomi, hvor teknologi er et hæftestof i corporate accounting, ligner denne journal mere et elektronisk depot af likviditetstransaktioner end en fysisk, klassisk bog.
Betydning
En likviditetsbog hjælper en virksomheds lederskab til at bestemme, hvor mange penge virksomheden har på et givet tidspunkt, det være sig i slutningen af en dag eller uge. Med disse oplysninger kan ledende medarbejdere afvige de bekymringer, som finansielle kommentatorer kan have om selskabets likviditetsstatus og øverste lederskabs operationelle færdigheder. For eksempel kan selskabet pege på sin opgørelse af pengestrømme for at lette låntagernes bekymringer og sikre offentligheden, at det effektivt klare konkurrencedygtige priser. Også kendt som en likviditetsrapport, en kontantstrøm krøniker en virksomheds operationelle rejse, med fokus på penge, virksomheden bruger til drift, investerings- og finansieringsaktiviteter.
Hvordan det virker
Kontanttransaktioner går igennem forskellige processer, inden de slutter i en likviditetsrapport. En bogholder registrerer typisk pengeindtægter og udløb ved at debitere og kreditere kontokontoen. Regnskabspraksis er forskellig fra bankforbruget, og debitering af kontanter betyder stigende selskabs penge. Bogholderen indsender f.eks. Kundeoverførsler ved at debitere kontokontoen og kreditere kundefordringerkontoen. Derefter indgår pengeposter i prøvebalancen, en rapport, der hjælper revisorer med at kontrollere, at de samlede kreditter svarer til de samlede debiteringer. Det tredje trin i regnskabsaflæggelsesprocessen fører til offentliggørelse af kontanter i en virksomhedsbalance, også kendt som en opgørelse over finansiel stilling eller opgørelse over finansielle forhold.
Kontantkontrol
I virksomhedskontekst vedtager afdelingsledere effektive pengepolitikker, især dem, der vedrører kassebevægelse, for at fremme nøjagtig rapportering og forhindre aktivtyveri. Dette er vigtigt, fordi tilfælde af bedrageri og kontanter misappropriation udgør en dybtgående forræderi af tillid, og segmentchefer ved, at sådanne begivenheder kan have lovgivningsmæssige konsekvenser på vejen.
