Virksomheder, der anvender periodiseringsmetoden, udarbejder typisk en pengestrømsopgørelse hver måned for at finde ud af, hvornår de kan forvente indstrømning af kontanter til virksomheden. Offentlig kaldet opgørelse af pengestrømme kan regnskabsafdelingen vælge mellem to forberedelsesmetoder for pengestrømsopgørelsen - direkte og indirekte. Hver metode nærmer sig pengestrømsrapportering fra et andet perspektiv, selvom hvert resultat er i samme slutningstal for regnskabsperioden.
Direkte metode
Pengestrømsopgørelsen direkte metode identificerer en virksomheds kilder og kontante anvendelser opdelt i tre sektioner, der indeholder kontante kvitteringer og kontantbetalinger. Disse sektioner omfatter drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter omfatter indtægter og betalinger fra normal forretningsvirksomhed, mens investeringsaktiviteter omfatter køb eller salg af langsigtede aktiver og investeringer. Finansieringsaktiviteterne vedrører låntagning og betaling til kreditorer og investorer.
Indirekte erklæring
Den indirekte pengestrømsopgørelsesmetode indeholder ikke så meget information som den direkte metode. Virksomheder udarbejder den indirekte opgørelse ved at starte med nettoindkomst som rapporteret i en anden månedsregnskab - resultatopgørelsen. Revisorer foretager derefter justeringer af denne figur for alle noncash-poster. I det væsentlige tager den indirekte forberedelsesmetode en periodiseringsbaseret resultatopgørelse og konverterer den til en kontantbaseret resultatopgørelse.
Offentlige virksomheder
Både pengestrømsopgørelsesmetoder er tilladt under grundlæggende regnskabsstandarder, men Financial Accounting Standards Board foretrækker den direkte metode kontantstrømsopgørelse for offentlige virksomheder, der sælger aktier. FASB foretrækker denne metode, fordi forretningsinteressenter finder udtalelsen lettere at læse end den indirekte pengestrømsopgørelse. Men virksomheder foretrækker den indirekte metode, da det er lettere at forberede, da de finansielle oplysninger allerede er klar.
Selskabsmeddelelser
Virksomheder kan indeholde oplysnin- ger med enten direkte eller indirekte pengestrømsopgørelse. Disse oplysnin- ger kan detaljere eventuelle noncash-finansierings- og investeringsaktiviteter, da FASB ofte kræver disse optagelser sammen med pengestrømsopgørelsen. Under regnskabsstandarder kan virksomheder udarbejde en sekundær erklæring, der noterer nogen væsentlige noncash-aktiviteter for interessenter. Dette hjælper med at oplyse en virksomheds aktionærer om yderligere oplysninger, der kan gælde for eller påvirke deres investering.
