Interne kontroller giver et tillid til de finansielle oplysninger, der indberettes i årsregnskabet. Interne kontroller begrænser den enkelte medarbejders adgang til at manipulere dataene eller vildrepræsentere de økonomiske data. Interne kontroller er kritiske for regnskabsmedarbejdere, som regelmæssigt arbejder med selskabets økonomiske data. Men interne kontroller er ikke idiotsikker. Der er grænser for interne kontrolpolitikker og -procedurer gennemført af virksomheder.
Mangel på træning / kommunikation
Medarbejdere, som ikke forstår formålet med den interne kontrol eller den korrekte procedure, der skal følges, kan begrænse effektiviteten af interne kontroller. Ledelsen kommunikerer formålet med at indarbejde interne kontroller og tildeler specifikke medarbejdere ansvaret for at uddanne resten af afdelingen. Hvis ledelsen misforstår formålet med at gennemføre interne kontroller, føler medarbejderne mistroet, oversvømmet med yderligere arbejde og finde muligheder for at sidestille det interne kontrolsystem. Hvis trænerne ikke træner medarbejdere til at bruge de nye interne kontroller, vil medarbejderne oprette deres egne metoder eller ignorere systemet helt og holdent.
Aftalt spil
Regnskabsmedarbejdere, der kolliderer med svindel, finder virksomheden muligheder for at arbejde omkring den nuværende interne kontrol. Når to eller flere medarbejdere arbejder med de samme økonomiske oplysninger, kan de manipulere dataene til eget brug. De kan bytte adgangskoder, der giver hinanden adgang til oplysninger uden at nogen andre gennemgår arbejdet. De kan skabe falske transaktioner for at stjæle penge fra selskabet og godkende hinandens transaktioner.
Manglende ledelsesstøtte
Ledere, der mangler støtte til det nye interne kontrolsystem, kommunikerer denne mangel på støtte til deres medarbejdere. Medarbejdere reagerer på lederens ikke-verbale signaler og begrænser deres egen støtte til det interne kontrolsystem. Disse medarbejdere udfører det minimumsarbejde, der er nødvendigt for det interne kontrolsystem. Disse ledere tillader ofte medarbejdere at bruge ledelsesoverskridelser uden at undersøge årsagen til, at en tilsidesættelse er nødvendig. I stedet beskylder de systemet. Medarbejdere kan drage fordel af deres leders manglende undersøgelse for at indgå svigagtige transaktioner.
