En note, der skal betales, svarer til et lån. Låntageren indvilliger i at foretage regelmæssige rentebetalinger og tilbagebetale hovedstolen med renter inden for en bestemt periode. Virksomheder kan bruge noter, der skal betales til køb af aktiver eller til andre finansieringsbehov. Noter med forfald på et år eller derover er kortfristede forpligtelser, mens de med en længere løbetid er langsigtede forpligtelser. Betalingsbeviser har indvirkning på pengestrømme, når et selskab modtager eller tilbagebetaler provenuet, og når det foretager løbende rentebetalinger.
låntagning
Når et firma modtager notatet fortsætter, debiterer det kontanter og kreditter, der skal betales. For en langfristet note krediteres det langsigtede noter. For en kortfristet notering registrerer virksomheden pengestrømmen i aktivitetsdelen af pengestrømsopgørelsen. For en langsigtet note registrerer virksomheden tilstrømningen i sektionen for finansieringsaktiviteter. Afsnittet om driftsaktivitet registrerer nettoindtægter og tilpasninger for ikke-poster og ændringer i driftskapital, hvilket er forskellen mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser. Afsnittet om finansieringsaktiviteter registrerer transaktioner mellem et selskab og dets kreditorer og investorer.
Rentebetalinger
Renter og hyppigheden af betalinger er dele af noteaftalen. Uanset hyppigheden af rentebetalinger skal et selskab optage rentekostnaden i samme periode, som det påløber renterne ved at debitere renteudgifter og kreditere rentebetalinger.Når den foretager rentebetalingerne debiterer den rentebetaling og kreditter kontant. Disse transaktioner påvirker pengestrømsopgørelsen i pengestrømsopgørelsen.
tilbagebetaling
Der er en indflydelse på pengestrømmen, når et selskab tilbagebetaler noten. Tilbagebetalingsregnskabsposterne er at debitere noter, der skal betales af hovedstolpen af noten og kreditkassen. For et kortfristet notat registrerer et selskab pengemængden i afsnittet om driftsaktivitet i pengestrømsopgørelsen. For et langsigtet notat registrerer et selskab udgangen i sektionen for finansieringsaktiviteter.
Overvejelser
Ifølge Steven Bragg på "AccountingTools" -webstedet kan långivere indføre restriktive pagter i noteaftalen, som f.eks. Sikkerhedsstillelse og ikke udbetale udbytte til investorer, mens den skyldige note er udestående. Hvis et selskab undlader at foretage rentebetalinger eller returnerer hovedstolen efter planen, kan långiveren overtage sikkerhedsstillelsen.
Tips
Debitorer øger aktiv- og omkostningskonti og reducerer også indtægter, forpligtelser og egenkapitalregnskaber. Kreditter reducerer aktiv- og omkostningskonti og øger indtægter, forpligtelser og egenkapitalregnskaber.
