En velgørende gruppe eller fond kan kvalificere sig som skattefritaget i henhold til sektion 501 (c) (3) i den føderale skattekodeks. IRS vil acceptere en ansøgning om denne status med flere vigtige betingelser. Så længe gruppen opretholder sin 501 (c) (3) status, er dens indkomst, som i de fleste tilfælde kommer i form af donationer, ikke skattepligtig.
Ansøgninger og definitioner
Velgørende grupper ansøger om føderale 501 (c) (3) status ved at indsende Formular 1023 eller 1023-EZ med Internal Revenue Service. Per definition er en 501 (c) (3) en offentlig gruppe organiseret på vegne af og tegner mindst en tredjedel af sin støtte fra offentligheden - via virksomheder, velgørende organisationer, enkeltpersoner og offentlige fonde. En kirke ville falde ind i denne kategori, som det ville være et uddannelsesmæssigt fundament eller en fødevarebank. IRS håndhæver en streng regel om, at indtjeningen i en 501 (c) (3) ikke kan være til gavn for et enkelt medlem, en medarbejder eller en direktør for gruppen. Hvert år udarbejder 501 (c) (3) s en finansieringsopgørelse med IRS på Form 990.
Lobbying og politiske kampagner
En gruppe 501 (c) (3) kan involvere sig i politik og lobbyvirksomhed, men kun som en begrænset del af dets overordnede aktiviteter og formål. Endvidere må en 501 (c) (3) ikke deltage i eller direkte støtte eller modsætte sig ethvert individs politiske kandidatur. Det kan heller ikke forsøge at påvirke lovgivningen. Af den grund gør 501 (c) (3) s politiske forfølgelse ofte det i form af uddannelsesprogrammer, såsom tv-dokumentarfilm, film og hjemmesider arrangeret omkring temaer som stemmerettigheder, forfatningsmæssige spørgsmål og samfundsspørgsmål.
Fritagne formål
IRS ser nøje på formålet med en organisation til at træffe beslutning om 501 (c) (3) status. Fritagne formål omfatter personer med uddannelsesmæssige, litterære, videnskabelige eller religiøse interesser, forebyggelse af grusomhed for børn eller dyr, offentlig sikkerhed eller opbygning af offentlige strukturer eller for at fremme amatørsport. Reglerne nævner også mindskelse af regeringen, ungdomskriminalitet, bekæmpelse af fordomme og fortaler for borgerlige eller menneskerettigheder.
Skatteafdrag og undtagelser
En donation til en 501 (c) (3) gruppe kan fratrækkes indkomst for føderale skatteformål, en regel der gavner enkeltpersoner såvel som virksomheder. For at tage fradraget skal en person angive fradrag. Mange stater tillader også fradrag af bidrag til statsskat, så længe gruppen kvalificerer som en 501 (c) (3) i henhold til de føderale regler. I nogle jurisdiktioner kan en 501 (c) (3) være fritaget for afgift ved køb, samt ejendomsskat på ejendommen.
