Virksomhedernes sociale ansvar er mere end bare et buzzword. Mange forbrugere tager i det mindste delvist ved købsbeslutninger om, hvorvidt de virksomheder, de arbejder med, er socialt ansvarlige. Uanset om du ejer en virksomhed og overvejer at yde et bidrag, eller du overvejer at starte et eget nonprofit, er det vigtigt at kende dine muligheder for at opnå en skattefrit status.
Selv om der faktisk er 27 typer nonprofits under USA's skattekode, er to af de mest almindelige muligheder for skattefritagelse status 501 (c) (3) og 501 (c) (4). For at tage en velinformeret beslutning er det afgørende for dig at forstå forskellen mellem en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4).
Tips
-
De væsentligste forskelle mellem en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4) er niveauet for den politiske aktivitet, som hver organisation kan engagere sig i, og om donationer er fradragsberettigede.
Hvad er en 501 (c) (3) nonprofit?
Når du tænker på en ideel organisation, tænker du sandsynligvis på en 501 (c) (3). Habitat for Humanity og American Red Cross er to eksempler på store, velkendte 501 (c) (3) organisationer. Disse organisationer kaldes også velgørende organisationer.
En 501 (c) (3) skal tjene et specifikt formål som angivet i IRS skattekode. Det kan være velgørende, religiøst, videnskabeligt, litterært, uddannelsesmæssigt, en der fremmer amatør sports konkurrencer eller en, der forhindrer grusomhed for børn eller dyr. Organisationen skal også indarbejdes hensigtsmæssigt. Det kan være et selskab, en ikke-associeret forening eller en tillid. Enlige ejere, partnerskaber og enkeltpersoner kan ikke kvalificere sig som 501 (c) (3).
Hvad er kvalificeret til 501 (c) (3) status? Kvalificerende organisationer kan omfatte kirker, moskeer, skoler, velgørende hospitaler, plejehjem, alumniorganisationer og forældreforeninger. De er yderligere kategoriseret som enten en offentlig velgørenhed eller som et privat fundament, og de skal opfylde specifikke krav. Kravene omfatter drift kun for fritagne formål, der ikke fungerer til gavn for enhver privat interesse eller individuel og minimerer politiske og lobbyaktiviteter.
A 501 (c) (3) kan kun deltage i almindelig videregående uddannelse, der er direkte relateret til dens formål. Når denne form for nonprofit engagerer sig i vælgeruddannelse, skal den repræsentere alle synspunkter. En 501 (c) (3) kan engagere sig i begrænset lobbyvirksomhed, så længe det følger nonpartisanship reglerne. Det kan bruge op til 20 procent af dets driftsbudget på lobbyvirksomhed. Dette er hvad der skiller et 501 (c) (3) versus en 501 (c) (4).
Hvad er fordelene ved en 501 (c) (3) nonprofit?
Den største fordel ved en 501 (c) (3) er undtaget fra de fleste føderale, statslige og lokale skatter. Det giver også en vis beskyttelse mod retssager og kan modtage tilskud fra regeringen såvel som fra private fonde.
Fordelen, der adskiller en 501 (c) (3) fra en 501 (c) (4), er evnen til at yde et skattefradrag til sine donorer. En person eller virksomhed kan fratrække kontantbidrag, naturalydelser som f.eks. Ejendom eller udstyr og kilometertal og andre rejseudgifter. Specifikationen for fradrag af disse bidrag varierer afhængigt af, hvordan virksomheden er organiseret.
Hvad er en 501 (c) (4) nonprofit?
En 501 (c) (4) kaldes undertiden som en social velfærdsorganisation. Som en 501 (c) (3) skal de betjenes på nonprofit basis og må ikke være til gavn for nogen bestemt person. Boligejerforeninger og frivillige brandvæsener kan fungere som en 501 (c) (4). En 501 (c) (4) er undtaget fra de fleste føderale, statslige og lokale skatter. Hvis den engagerer sig i politisk aktivitet, kan den dog beskattes på enten organisationens nettoinvesteringsindkomst eller det beløb, det bruger til politisk aktivitet, alt efter hvad der er lavere.
Med en 501 (c) (4) er politisk aktivitet tilladt med visse begrænsninger. En 501 (c) (4) kan ikke give penge direkte til kandidater, og det skal vedrøre nonprofitens formål. Det kan heller ikke teknisk set være den eneste grund til organisationen. En 501 (c) (4) kan også engagere sig i lobbyvirksomhed for at fremme dens formål.
501 (c) (4) organisationer er blevet meget mere almindelige siden Højesterets beslutning om borgerne i 2010. Beslutningen om borgerne er det, der tillod grupper med 501 (c) (4) status at deltage i politiske aktiviteter, og siden beslutningen er antallet af ansøgninger mere end fordoblet, ifølge The Washington Post.
Hvad er fordelene ved en 501 (c) (4) nonprofit?
Selvom bidrag til en 501 (c) (4) ikke er fradragsberettiget, kan virksomhederne muligvis afskrive deres bidrag som forretningsomkostninger. En anden fordel ved en 501 (c) (4) er dens evne til at engagere sig i politisk og lobbyvirksomhed. De kan bruge op til 50 procent af deres budget på politik, og deres donorer kan forblive anonyme.
Hvis du donerer til andre politiske organisationer, såsom en Super PAC, skal din donation være afsløret. En donation til 501 (c) (4) behøver ikke offentliggøres, hvilket appellerer til enkeltpersoner og virksomheder, der ikke ønsker at deres politiske tilhørsforhold skal afsløres.
Hvad er forskellen mellem en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4)?
Der er to primære forskelle mellem en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4). I en 501 (c) (3) er den politiske aktivitet begrænset og skal være nonpartisan. Det skal vedrøre formålet med organisationen, og det kan ikke omfatte mere end 20 procent af organisationens budget.
Med en 501 (c) (4) er politisk aktivitet og lobbyvirksomhed langt mindre begrænset. De kan lobbyere for specifikke kandidater, der fremmer målene for deres organisation, så længe de ikke giver penge direkte til den pågældende kandidat. De kan bruge op til 50 procent af deres budget på lobbyvirksomhed og andre politiske aktiviteter.
Den anden forskel er i evnen til at fradrage bidrag fra skat. De, der donerer penge til en 501 (c) (3), kan trække deres bidrag på deres skat. Donationer til en 501 (c) (4) er ikke fradragsberettigede, selv om en virksomhed muligvis kan afskrive fradragene som en forretningsomkostning.
Beslutning mellem en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4) for din organisation
Hvis din organisation opfylder alle de øvrige krav til en almennyttig organisation, herunder ikke drives af interesse for en bestemt person, afhænger spørgsmålet om, hvorvidt der skal søges 501 (c) (3) eller 501 (c) (4) på din organisations mål, formål og niveau af politisk aktivitet. Hvis politisk aktivitet og lobbyvirksomhed er en forholdsvis lille del af din organisations budget og mål, kan du forfølge en 501 (c) (3). Hvis lobbyvirksomhed og politisk aktivitet er vigtig for dig og din organisation, og du forventer at bruge mere end 20 procent af dit budget på disse aktiviteter, skal du organisere som 501 (c) (4) eller som en anden 501 (c) status.
Hvordan kvalificere sig som en 501 (c) (3) nonprofit organisation
Hver stat styrer, hvordan en organisation kvalificerer sig til nonprofit status. Det første skridt i at kvalificere sig til 501 (c) (3) status, er at lære lovene til at kvalificere som et nonprofit i din stat. I de fleste stater er det første skridt til at starte en 501 (c) (3) at vælge et firmanavn. Som med enhver virksomhed skal navnet være unikt og ikke i brug af nogen anden virksomhed eller organisation.
Det næste skridt er at udnævne en bestyrelse. Stykker har typisk mindst tre medlemmer, men din stat kan have specifikke krav. Din bestyrelse skal udvikle vedtægterne for din organisation. Vedtægter indeholder typisk formålet med din organisation, hvordan dit bestyrelse vælges, og hvordan bestyrelsen træffer beslutninger, hvem officerer er i din organisation og hver officers rolle. Hvis din organisation har medlemmer, kan vedtægterne også indeholde regler og bestemmelser vedrørende medlemskab.
Hvis du ikke allerede har det, skal du også beslutte dig for den rette struktur for din organisation. Nonprofits kan være en tillid, et selskab eller en forening. Når du ved, hvilken struktur der passer bedst til dig, skal du indsende dit indarbejdede papirarbejde. Dette papirarbejde varierer fra stat og kræver typisk at betale et arkiveringsgebyr med din stat.
Når du er indarbejdet, skal du få et arbejdsgiveridentifikationsnummer fra IRS. Du skal muligvis også udfylde en årlig registreringsformular med din stat. For eksempel kræver California, at Form CT-1 skal arkiveres hvert år. Der kan også være andre former krævet af din stat.
Når du har opfyldt dine stats nonprofit krav, er du klar til at ansøge om din føderale skattefritagelse. Hvis din organisation indbringer mindre end $ 50.000 om året, kan du muligvis sende en Form 1023-EZ. Ellers skal din organisation udfylde formular 1023.
Formular 1023 er omfattende. Det kræver information om din organisations struktur, hvordan officerer og andre medarbejdere kompenseres, hvem vil drage fordel af din organisation og dine faktiske eller forventede indtægter. Du skal også grundigt beskrive aktiviteterne i din organisation, herunder hvad aktiviteterne er, hvornår og hvor din organisations aktiviteter foregår og hvordan dine aktiviteter finansieres.
Når formularen er færdig, kan du indsende formularen med IRS. Ansøgningsgebyret for Form 1023 er op til $ 850 afhængigt af organisationens størrelse, og det kan tage IRS i mindst tre måneder at behandle formularen. Din stat kan også kræve, at du indsender en skattefritagelsesblanket. For eksempel i Californien skal du indsende Form 3500A med California Franchise Tax Board.
Sådan kvalificeres som en 501 (c) (4)
Mange af trinnene involveret i dannelse af en 501 (c) (4) er de samme som trinene ved dannelse af en 501 (c) (3). Du skal vælge et passende navn, udpege et bestyrelse, udkast til vedtægter og afgøre en juridisk struktur. Du skal kvalificere dig til nonprofit status i henhold til statens regler.
Når du kvalificerer dig som et nonprofit, kan du arbejde på 501 (c) (4) arkiveringskrav. Den primære formular du skal udfylde er Form 8976, som er hensigtserklæringen i henhold til § 501 (c) (4). Blanketten skal udfyldes elektronisk og koster $ 50 til fil. Du skal give grundlæggende oplysninger om din organisation, herunder dit firmanavn og din adresse, din EIN, når din organisation blev organiseret og din erklæring eller formål.
Du kan også vælge at udfylde en Form 1024-A. Denne formular er ikke påkrævet, men mange 501 (c) (4) organisationer udfylder formularen for at få officiel anerkendelse som en 501 (c) (4), som kan give dig ret til andre ydelser, såsom en statslig skattefritagelse og nonprofit mail privilegier. Formular 1024-A kræver, at du sender en grundig beskrivelse af organisationens aktiviteter og navnene, adresserne og titlerne på alle organisationens officerer, direktører og trustees. Du skal også angive din organisations finansielle oplysninger og dokumentation for organisationens struktur, som f.eks. Vedtægterne eller din tillidsaftale.
Det mest tidskrævende afsnit er den fortællende beskrivelse af dine aktiviteter. Dette bør omfatte alle dine tidligere og nuværende aktiviteter og hvor meget tid og penge der blev brugt på hver aktivitet. Du kan levere brochurer, trykte kopier af dine hjemmesider og andre dokumenter til at illustrere det arbejde, din organisation gør.
IRS vurderer, at det vil tage omkring 17 timer at afslutte Form 1024-A, og det vil tage mindst tre måneder for IRS at behandle din ansøgning. Du skal også indsende Form 8718, brugergebyret for fritaget organisationsbestemmelsesbrevsforespørgsel og brugergebyret, som er $ 600 for de fleste organisationer.
