En normal driftscyklus omfatter køb eller fremstilling af lagerbeholdninger med kreditkøb (gældsforpligtelser), salg af varebeholdninger med kreditsalg (kundefordringer) og betaling af kontanter til leverandører og kunder. Det er et mål for den tid, der er taget for at afslutte købet, sælge lagerbeholdningen og samle kontanter. Det evige opgørelsessystem holder løbende regnskab for den tilgængelige varebeholdning. Det periodiske system for lagerbeholdninger måler lagerbeholdningen med periodiske intervaller. Beregningen af brutto driftscyklus tager ikke højde for kreditorudskyder.
Beregn dagopgørelsen udestående eller DIO ved hjælp af følgende formel:
Dagsopgørelse udestående = (gennemsnitlig varebeholdning / omkostning af solgte varer) * 365
DIO er et mål for antallet af dage, hvor varelageret blev omdannet til salg.
Beregn dagligt salg udestående eller DSO ved hjælp af følgende formel:
Daglig salg udestående = (gennemsnitlig kundefordring / samlet kreditsalg) * 365
DSO er et mål for alderen på kundefordringskonto.
Beregn udestående dage eller DPO eller brug af følgende formel:
Udestående betalte dage = (gennemsnitlig gældsforpligtelse / kostpris for solgte varer) * 365
DPO er et mål for de dage, som selskabet tager for at afbetale sine skyldige forpligtelser.
Kombiner de værdier, der er fastlagt i trin 1-3, for at beregne brutto driftscyklus ved hjælp af følgende formel:
Driftscyklus = DIO + DSO - DPO (i dage)
Advarsel
Brug de tendenser, der følger med de endelige beregninger for at evaluere virksomhedens sundhed.
