Selvom et aktieselskab ikke betaler en selskabsskat, medmindre den vælger at blive beskattet som et C-selskab, vil en LLC i de fleste tilfælde være nødt til at returnere. Afkast og formularer, som den skal arkivere med Internal Revenue Service, afhænger af, hvordan LLC er organiseret, uanset om det har medarbejdere og dets valg af skattebehandling udført af dets medlemmer, som ejere af LLC'er kaldes.
Indkomstafkast
IRS anerkender ikke en LLC for indkomstskat, og behandler i stedet en LLC som en "tilsidesat enhed", et partnerskab eller et selskab. En multi-medlem LLC, der accepterer standardklassifikation for partnerskab, skal filformular 1065, US Return of Partnership Income. Hvis LLC vælger at blive klassificeret som en S Corporation, skal den fil Form 1120S, U.S. Return for an S Corporation. Med begge disse former er hele selskabets indkomst tilskrevet LLC-medlemmerne, og hver partner skal rapportere sin andel af indkomsten på en personlig selvangivelse. Hvis LLC vælger at blive beskattet som en C Corporation, skal den indsende Form 1120, US Corporation Income Tax Return.
Ingen tilbagevenden nødvendig
IRS behandler som standard et enkeltmedlem LLC som en tilsidesat enhed og ikke en virksomhed, der er adskilt fra ejeren. Selskabet selv indsender ikke nogen indkomstskat. I stedet rapporterer ejeren alle forretningsmæssige indtægter og udgifter som eneejer på Schema C. Profit and Loss from Business, på hendes personlige 1040-beskatning. En enkeltmedlem LLC har imidlertid mulighed for at vælge at blive behandlet som et selskab.
Skatterefleksioner
Ejeren af et enkeltmedlems LLC-arkiv som eneejer skal betale en selvstændig skat ud over indkomstskat på ethvert overskud, som selskabet gør. For en LLC, der beskattes som et partnerskab, skal hver medlemsleder, de partnere, der er aktivt involveret i driften af virksomheden, også betale selvstændig skat på deres andel af overskuddet. Passive medlemmer, der kun investerer i selskabet, men som ikke deltager væsentligt i virksomhedens aktiviteter, er ikke omfattet af selvstændig skat. Når beskattes som en S Corporation, skal medlemmernes ledere betales en "rimelig løn", der opfylder industristandarder, hvor LLC opererer. LLC betaler arbejdsskat og indsamler lønindhold, men enhver andel af overskud, som en medlemsleder modtager adskilt fra en løn, betragtes som passiv indkomst og ikke underlagt selvstændig skat. Når beskattes som et C-selskab, betaler LLC selv en selskabsskat på sin fortjeneste. Aktier af det overskud beskattes igen, når de distribueres til LLC medlemmer.
Fordele
For opstartsfirmaer tilbyder LLC'er, der behandles som eneforetagender eller partnerskaber, enkelhed i arkiveringskrav og en "pass-through" beskatning, der undgår dobbeltskat pålagt C-virksomheder.Selvom medlemmerne betaler selvstændig skat på deres overskud, er satsen lig med arbejdsskatter på løn til dækning af Medicare og Social Security. Når overskuddet stiger nok til, at en medlemsforvalters andel vil være højere end det rimelige lønbehov, vælger man at blive beskattet som et S-selskab, kan der ydes betydelige skattebesparelser, da penge kan omdirigeres fra arbejdsindkomst til passiv indkomst. Mens en LLC beskattet som et C-selskab står over for en selskabsskat på sin fortjeneste, behøver den ikke at fordele hele sin fortjeneste til medlemmerne. "Indkomstopdeling", som den hedder, gør det muligt for virksomheden at afbalancere beholdt indtjening og udbytte for at undgå at skubbe et medlem ind i en højere skattekonsol.
Andre formularer
Hvis en LLC har medarbejdere, skal den indsende formular 941, arbejdsgiverens kvartalsvise føderale skatteopgørelse for at indberette lønninger og tilbageholdelser. Virksomheden skal også indsende W-2'er til medarbejdere og filformular 940, Employer's Annual Federal Employment Tax Return.
