Uanset om du skal betale skat eller ej, kræver IRS alle enheder at indsende dokumentation, der viser deres finansielle aktivitet for året.Ikke-fritagne enheder skal registrere deres aktivitet på afkast, og enten skal virksomheden selv eller organisationens ejere betale skat af arbejdsindkomst. Undtagne enheder skal indberette deres finansielle aktivitet for at vise, at de opfylder betingelserne for fritagelse og opfylder skattefritagelsesregler. Begge enheder har imidlertid samme krav til arkivering, hvis de ansætter individer til løn.
Ikke-fritagne enheder
Ikke-fritagne skatteenheder omfatter virksomheder, ejendomme og trusts. Nogle enheder, såsom ejendomme og C-selskaber, er skattepligtige enheder. Det betyder, at virksomheden selv skal betale en form for skat på sine aktiver eller indkomst. De relaterede ansøgninger afspejler dette ansvar og er struktureret med det formål at beregne skatteforpligtelsen. Andre virksomheder, såsom partnerskaber og S-selskaber, er gennemstrømningsenheder. Det betyder, at disse enheders indkomst og tab er fordelt mellem ejerne eller støttemodtagerne, og individer betaler skat på deres andel af indkomsten. Ud over at indsende den relevante rapport, der opsummerer deres årlige aktivitet til indsendelse til IRS, skal en gennemstrømningsenhed også give en detaljeret rapport til sine modtagere eller ejere, der angiver deres andel af indkomsten, dens art og hvordan den skal behandles til skattemæssige formål. Denne rapport leveres generelt på en K-1.
Skattefrie enheder
Skattefri status er forbeholdt enheder, der har et formål uden at tjene penge. Generelt er disse enheders formål at uddanne, yde velgørende gaver eller organisere sociale grupper. For at opnå denne betegnelse skal virksomheden anvende IRS'en, som formelt udsteder betegnelsen. Når fritagelsen er indrømmet, er virksomheden stadig forpligtet til at indgive årsrapporter eller Form 990'er, der opsummerer sin finansielle aktivitet med IRS. Dette gøres for at sikre, at indkomsten registreres hensigtsmæssigt og ikke er imod skattefritagede regler.
Filing Commonalities
På trods af forskellen i rapporteringskrav mellem fritagne og ikke-fritagne enheder er der nogle fælles forhold mellem de to typer. Begge er forpligtet til at ansøge om og modtage arbejdsgiver identifikationsnumre (EIN). Disse er IRS-ækvivalenten af socialsikringsnumre for enheder og bruges til at identificere disse enheder til skatteformål. Hvis disse enheder har nogen ansatte, skal begge typer enheder også indsende papirarbejde vedrørende deres medarbejders løn og lønbeskatning. Den relevante formular er W-2, Løn- og Skatteerklæringen udstedt til medarbejdere ved årets udgang; Formular 941, arbejdsgiverens kvartalsvise føderale skatteopgørelse med angivelse af, hvad medarbejder- og arbejdsgiverafgifter skyldes og Form 944, Arbejdsgiverens Årlige Fælles Skatteafkast, der beskriver, hvad medarbejder- og arbejdsgiverafgifter skyldes.
Overvejelser
Når du udarbejder en årsrapport for IRS, skal du konsultere en certificeret revisor for at sikre, at arkiveringen er korrekt og i overensstemmelse med føderal lov. Opbevar kopier af den udfyldte arkivering samt alle dokumenter, der understøtter de underliggende fakta i mindst syv år, i tilfælde af revision. Selvom alt er gjort for at sikre denne artikels fuldstændighed og nøjagtighed, er det ikke meningen at være juridisk rådgivning.
