Når det drejer sig om at fratrække udgifter til en virksomhed uden indkomst, er den gode nyhed, at Internal Revenue Service (IRS) tillader fradrag. Den dårlige nyhed er, at IRS ikke vil tillade fradragene på ubestemt tid. På et tidspunkt skal virksomheden vise et overskud. Hvis det ikke gør det, ser IRS det som en hobby og tillader ikke fradrag.
Hobby / Forretning
Når det kommer til at bestemme, om en virksomhed er en lovlig virksomhed eller blot en hobby, anvender IRS forskellige tests. Hovedprøven er, om virksomheden har haft overskud i tre af de sidste fem år. Det betyder, at en virksomhed har mindst tre år til erhvervsmæssige fradrag, før IRS begynder at stille spørgsmålstegn ved virksomhedens legitimitet.
Heste
Et område, hvor IRS giver mere plads til forretningsafdrag uden indtægter fra virksomheden er i hestevæddeløb. Mens andre virksomheder kræver fortjeneste for tre af de sidste fem år, for virksomhedsejere involveret i heste - visning, racing eller avl - giver IRS mulighed for to ud af de sidste syv år for at afgøre, om det er en hobby eller en virksomhed.
Beskatning
Når en hobby omdannes til en virksomhed, forberede IRS'en til at bageste sit grimme skattehoved. Når virksomheden ikke vinder overskud, er virksomhedsejerne bødet. Men når virksomheden begynder at generere indkomst, søger IRS for sin andel. At holde omhyggelige optegnelser er afgørende for senere brug, når skatter kommer på grund.
Forretningsudgifter
Selvom ingen indtægter kommer fra en virksomhed, er virksomhedens omkostninger fradragsberettigede. Det er vigtigt at sikre, at fradragene er acceptable af IRS. Den metode, som IRS bruger til at bestemme gyldigheden af en virksomhedsfradrag, er, om varen anses for almindelig for den pågældende virksomhed, og om det er nødvendigt. IRS bemyndiger ikke en vare til at være uundværlig for at blive anset for nødvendig. Med andre ord anses en computerprinter til en virksomhed for at være nødvendig, selvom den ikke er uundværlig. Nye virksomhedsejere bør huske ting som omkostningerne ved at starte forretningen kan være en forretningsfradrag, samt reklameomkostninger. Derudover er selv fordringer fradragsberettigede. Med andre ord, hvis virksomhedsejeren finder sig selv hos en kunde, der nægter at betale, har ejeren evnen til at genvinde nogle af de tabte penge ved at gøre det til en forretningsomkostning. Desuden har selvstændige erhvervsdrivende mulighed for at fratrække pensionsbesparelser, selvom virksomheden ikke har indtægter for året.
