I de tidlige stadier af enhver virksomhed synes tab næsten at være uundgåeligt. For et aktieselskab, en fælles forretningsmæssig mulighed, er spørgsmålet om, hvordan man behandler driftstab, vigtigt. Da de fleste LLC'er behandles som partnerskaber, er nettodriftsforløb ikke rigtig gældende. Tab kan overføres til LLCs medlemmer, som generelt kan anvende disse tab mod deres personlige indkomst.
Netto driftstab
Netto driftstab (NOL) er fradragsberettigede tab, der stammer fra deltagelse i en handel eller forretning, beskæftigelse eller leje af ejendom. Den mest almindelige kilde til NOL'er er forretningsdrift. En NOL opstår når fradragene overstiger den tilsvarende indkomst. Nogle fradrag, der ikke kan anvendes ved fastlæggelse af NOLs som kapitalgevinster ud over kapitalgevinster fra forretningsejendomme, tidligere NOL'er og ikke-forretningsmæssige fradrag, der overstiger ikke-erhvervsmæssig indkomst. Når du genererer en NOL, kan du ændre afkastet fra de seneste to år og anvende tabene på tidligere års indkomst. Dette ville reducere den skattepligtige indkomst, hvilket ville reducere, hvad du skylder i skatter. Det andet alternativ er at give afkald på at tilbageføre NOL'en og transportere den frem og anvende den mod de næste 20 års indkomst.
Aktieselskaber
Limited-liability companies (LLCs) er statslicensierede erhvervsorganisationer, der kombinerer fordelene ved virksomheder og partnerskaber. Som LLC tilbyder en LLC sine ejere eller medlemmer et erstatningsansvar. Dette betyder, at medlemmer generelt ikke er ansvarlige for de juridiske forpligtelser og gæld hos LLC. Men de fleste LLC'er vælger at blive beskattet som et partnerskab. Fordelen ved partnerskabsskat er, at i modsætning til et selskab, der beskatter virksomhedens indkomst, når selskabet tjener det, og så når det fordeler indkomsten, tillader partnerskaber indkomsten at "strømme igennem" til medlemmerne. Det betyder, at medlemmerne er skattepligtige på deres aktier i LLCs indtægter og tab for året. Når en LLC vælger at blive beskattet som et partnerskab, gælder partnerskabsregler for LLC-indtægterne, og LLC registrerer sine afkast på partnerskabsafkast.
LLCs og tab
Da de fleste LLC'er behandles som partnerskaber, kan disse institutioner ikke hævde NOLs. I stedet kan de enkelte medlemmer bruge indkomst og tab til at beregne NOLs for deres personlige afkast. Antallet af tab, et medlem kan kræve på hendes personlige tilbagelevering, afhænger af hendes grundlag i LLC eller mængden af efter skat, som hun har foretaget i virksomheden. Dette beløb beregnes som alle investeringsbeløb, som medlemmet leverer LLC, plus eventuelle tidligere indtægter fra LLC, minus eventuelle udlodninger til medlemmerne og eventuelle tidligere års tab fra LLC. Eventuelle tab, der overstiger et medlems grundlag, kan ikke påberåbes ved personlig tilbagevenden i det pågældende år.
Skat Tips og ansvarsfraskrivelse
For komplekse afkast skal du rådføre sig med en skattefaglig, såsom en certificeret offentlig revisor (CPA) eller licensadvokat, da han bedst kan imødekomme dine individuelle behov. Opbevar dine skatteoplysninger i mindst syv år for at beskytte mod muligheden for fremtidige revisioner.
