Virksomheder er afhængige af interne kontrolprocedurer for at holde deres medarbejdere ærlige og at føle sig sikre på deres virksomheds aktiver og regnskabsaflæggelse. Specifikke interne kontrolmetoder varierer efter virksomhed, afhængigt af den specifikke drift af den pågældende virksomhed. Ledelsen skal overveje, hvilken type interne kontroller bedst opfylder virksomhedens behov og gennemføre disse kontroller.
Højrisikoområder
Hver virksomhed indeholder områder med høj risiko for unøjagtig rapportering, tyveri eller mangel på korrekt behandling. Ledelsen i hvert firma skal identificere, hvilke områder der udgør den højeste risiko for virksomheden. Denne risikovurdering omfatter at bestemme tilgængeligheden af medarbejdere eller klienter til følsomme oplysninger eller virksomhedsaktiver. Denne risikovurdering omfatter også at identificere den højeste potentielle dollarpåvirkning af uhensigtsmæssige medarbejder- eller klienthandlinger. Når ledelsen har identificeret de højeste risikoområder, kan ledelsen gennemføre foranstaltninger for at minimere disse risici.
Beskyttelsesaktiver
Virksomheder bruger deres aktiver til at fremme driften af virksomheden. Disse aktiver omfatter lagerbeholdning, kontanter og udstyr. Kontanthåndtering kræver specifikke interne kontroller, som f.eks. Afstemning af kontokontoen jævnligt, adskillelse af ansvaret for kontanthåndtering mellem flere ansatte og revision af kontanttransaktionerne. Beholdning kræver beskyttelse fra kunder og medarbejdere. Mange butikker bruger loftspejle til at se kunder og elektroniske enheder for at forhindre kunder i at forlade butikken uden at betale. Enhver virksomhed med lagerbeholdning kan sammensætte medarbejdere ved lastning eller losning af lastbiler for at forhindre en medarbejder i at stjæle.
Sørg for overholdelse
Virksomheder rapporterer deres økonomiske og operationelle resultater til en række agenturer, herunder IRS og SEC. Virksomheder, der opererer inden for bestemte industrier, såsom energi eller banker, rapporterer også deres resultater til offentlige organer, der fører tilsyn med disse industrier. Hvert agentur har sine egne krav til rapportering, såsom den specifikke information, der kræves, og formatet der bruges til at rapportere dataene. Virksomheder gennemfører interne kontroller for at sikre, at specifikke rapporteringskrav følges. Disse interne kontroller omfatter at søge leder godkendelse forud for rapportering og opnåelse af en sekundær medarbejderanmeldelse af dataene.
Sørg for nøjagtig rapportering
Finansiel rapportering gør det muligt for virksomhedsejeren at fortsætte med at vokse virksomheden eller skifte retning, når det er nødvendigt. Virksomhedsejeren har brug for nøjagtige årsregnskaber til at træffe gode beslutninger vedrørende virksomhedens handlinger. Interne kontroller sikrer, at hver transaktion registreres og rapporteres nøjagtigt.
