For mange virksomheder betyder forståelse af kontantstrøm forskellen mellem ophold i erhvervslivet og indlevering til konkurs. Virksomheder har brug for et positivt cash flow for at kunne betale deres regninger og investere i fremtidige muligheder. Forberedelse af et kontant budget hjælper virksomheden med at forstå og planlægge fremtidige pengestrømme.
Hvad er et kontantbudget?
En virksomhed opretter et kontantbudget som led i virksomhedens hovedbudget. Hovedbudgettet omfatter hele budgetprocessen, herunder oprettelse af en budgetteringsopgørelse, en budgetteret balance og et kontantbudget. Et kontanterbudget beskriver de forventede kontantindtægter og kontantudbetalinger for den periode, der er dækket af budgettet. Kontantbudgettet omfatter mængden af forventet finansiering, som virksomheden vil have brug for i denne periode.
Samle information
For at oprette budgettet samler budgetpersonalet alle relevante oplysninger, der er nødvendige for at gennemføre budgettet. Personalet gennemgår kontante transaktioner fra det foregående år. Personalet gennemgår også selskabets budgetterede resultatopgørelse for perioden, der budgetteres, og de ledsagende skemaer. Disse skemaer omfatter råvarebudgettet, det direkte arbejdskraftbudget, fremstillingsomkostningerne og salgs- og administrationsbudgettet. Budgetpersonalet vurderer også de nuværende udlånsrenter i forventning om eventuelle finansieringsbehov i den kommende periode. Budgetpersonalet samler også det nuværende års budgetterede balance.
Forberedelse af kontantbudgettet
Budgetpersonalet bruger de indsamlede oplysninger til at forberede kontanterbudgettet. Budgetpersonalet begynder med den endelige kontantsaldo fra indeværende års budgetterede balance. Budgetpersonalet anslår størrelsen af kontante kvitteringer for budgetperioden ved at gennemgå det forventede salg. Personalet tilføjer kontantindtægterne til begyndelsen kontantbalance. Budgetpersonalet gennemgår det direkte arbejdskraftbudget, råvarebudgettet, fremstillingsbudgetbudgettet og salgs- og administrationsbudgettet til bestemmelse af de udgifter, der skal betales i budgetperioden. Disse repræsenterer kontantudbetalingerne og trækkes fra kontantsaldoen. Hvis det resterende nettobeløb på dette tidspunkt er positivt, har virksomheden et overskud af kontanter. Hvis det resterende nettobeløb er negativt, har virksomheden en mangel på kontanter.
Brug af Cash Budget
Når budgetpersonalet har gennemført kontantbudgettet, bestemmer virksomhedsledelsen, om den har brug for udenfinansiering. Hvis kontanterbudgettet viser en mangel på kontanter, skal ledelsen sørge for kontanter. Virksomheder leverer normalt kontanter ved at låne penge eller søge en ekstra kontantinvestering. Ledelsen vurderer tilgængelig kredit sammen med nuværende rentesatser for at afgøre, om lånepenge giver mening for virksomheden. Ledelsen kan også overveje at sælge yderligere aktier i beholdningen for at opnå de nødvendige kontanter for at eliminere manglen.
