Du kan tænke på et kontantoverskud som at have nogle penge tilbage efter at have trukket køb og regning betalinger fra indkomst. I økonomisk henseende er et kontantoverskud eller overskudsoverskud meget ens. Virksomheder rapporterer ændringer i mængden af kontanter til rådighed for at betale regninger på en pengestrømsopgørelse ved udgangen af hvert år eller regnskabsår. Et kontantoverskud eller underskud refererer kun til ændringer i mængden af disponible kontanter. Den faktiske mængde af disponible kontanter indberettes på firmaets balance.
Indsamle de nødvendige oplysninger til beregning af selskabets pengestrømmeoverskud. Pengestrømsopgørelser er afledt af firmaets resultatopgørelse og balance, så alle de data, du har brug for, findes i disse årsregnskaber og relaterede dokumenter.
Start med virksomhedens nettoindkomst, som du finder i resultatopgørelsen. Juster nettoindkomsten for ændringer i disponible kontanter, der ikke afspejles i nettoresultatet. For eksempel tilføj afskrivninger til nettoresultatet, da afskrivninger ikke rent faktisk reducerer mængden af kontanter ved hånden. Juster nettoresultatet for ændringer i poster som gældsforpligtelser, tilgodehavender og inventar. Resultatet er den mulige ændring i kontanter på grund af driftsaktiviteter.
Beregne ændringen i de disponible kontanter som følge af investeringsaktiviteter. Salget af aktiver som materiel, fast ejendom eller værdipapirer er et positivt antal, fordi det betyder, at virksomheden har flere penge til rådighed. Subtrahere penge brugt til køb af aktiver for at finde den netto ændring i kontanter til rådighed på grund af investeringer.
Beregn ændringer i disponible kontanter som følge af finansieringsaktiviteter. Provenu fra udstedelse af aktier, eller fra langfristede låneaktiviteter som salg af obligationer, er positive, fordi de tilføjer til kontanter til rådighed. Subtrahere udbetalt udbytte og omkostninger ved genkøb af aktier eller afdrag af langfristet gæld
Tilføj nettoændringerne i kontanter til rådighed fra drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Hvis resultatet er et positivt tal, er det kontante overskud for regnskabsperioden. Hvis du får et negativt beløb, har du et likviditetsunderskud snarere end et overskud.
