Revisorer, bogholdere eller individuelle virksomhedsejere forbereder lukkede poster i slutningen af en regnskabsperiode til nul midlertidige konti og overfører deres saldi til permanente konti. Midlertidige konti omfatter indtægter, omkostninger og kapitaludtrædelseskonti, såsom udlodninger og udbytte. En særlig konto, kaldet indkomstoversigten, bruges ofte til at indtaste alle indtægts- og omkostningsregnskaberne for at beregne selskabets nettoindkomst for perioden. De afsluttende poster udarbejder firmaets bøger til optagelse af næste periodes transaktioner.
Gennemgå alle udgiftsregnskaber for at sikre, at alle poster er korrekte, og alle omkostninger, der genereres for perioden, er inkluderet. Du skal tilregne udgifter genereret i perioden, men blev ikke modtaget eller indgået i perioden. Hvis du for eksempel havde råmaterialekostnader for produkter, der blev oprettet og solgt i perioden, men endnu ikke har modtaget fakturaen, skal du tilføje disse omkostninger for at inkludere deres beløb for perioden.
Afstem alle konti for at sikre alle poster, justeringer eller fejl rettes. Dette giver dig mulighed for at rette indlæg til de forkerte konti og placere dem i de rigtige konti. Det hjælper også med at finde out-of-balance konti eller en-leggede poster - regnskabsposter, der er ufuldstændige, da hver indtastning i regnskab har to ben - en debet- og kredittransaktion.
Foretag eventuelle tilpasninger for ulemper, afskrivninger eller kreditfakturaer, der gælder for perioden i de relevante konti.
Gennemgå og afstem dine indtægtsregnskaber for at sikre, at al aktivitet for perioden er blevet korrekt publiceret. Foretag justeringer eller korrigere poster efter behov
Luk indtægtsregnskaber ved at debitere indtægtsregnskaberne med beløb svarende til kreditbalancen i disse konti. Hvis saldoen på salgskontoen f.eks. Er ($ 500.000), er debitering til denne konto en $ 500.000. Den afsluttende post er en debitering på $ 500.000 til salg og en kredit ($ 500.000) til indtægtsoversigten. Skriv en forklaring til denne post, f.eks. "Luk salg til indtægtsoversigtskonto for perioden, der slutter -." Tilføj datoen for periodens slutning i MM / DD / YY format. Da indtægter, gevinster og kontanter-konti opretholder en kreditbalance, bringer du dem til nul med en modsat eller debitering.
Lav lukkede poster på hver udgiftskonto ved at sende et beløb svarende til saldoen i hvert af disse konti. For eksempel, hvis lønudgiften er $ 100.000, er telefonudgiften $ 42.000, og prisen på de solgte varer er $ 240.000, alle konti med alle debetbeløb - en kredit på ($ 100.000) til lønudgifter, en kredit på ($ 42.000) til telefonudgift og en ($ 240.000) kredit til kostpris for solgte varer. Tilføj disse beløb sammen og send en samlet debitering på $ 382.000 til indkomstopgørelseskontoen for at afbalancere posten og tilføj en forklaring som angivet i trin 5. Alle udgiftskonti opretholder typisk en debitbalance, der kræver en kreditindtastning for at fjerne dem og overføre deres balance i overensstemmelse hermed.
Overfør nettoresultatet eller tabet fra resultatopgørelseskontoen til selskabets egenkapitalregnskab. For et selskab er dette den beholdne egenkapitalkonto. For et partnerskab er det partnernes egenkapitalkonti. For et aktieselskab er det egenkapitalregnskabet. Denne post lukker indtægtsoversigtskonto ved at sende en kredit eller en debit til indkomstopgørelseskontoen og den modsatte post til det enkelte eller flere egenkapitalkonti.
Juster de midlertidige egenkapitalregnskaber til nul. Disse konti er normalt debit balance. Indsend en kredit svarende til disse saldi i hver midlertidig egenkapitalkonto og en debet til den relevante permanente egenkapitalkonto. Skriftlige og daterede forklaringer af hver af disse poster holder transaktionerne klare til senere undersøgelse.
Tips
-
Hver forretningsenhed har sine egne regnskabsår og regnskabsår. Gennemgå disse for at sikre, at du overholder politikkerne og procedurerne, når du gennemfører regnskaberne tæt.
Da de afsluttende indtastninger er de afsluttende trin, der er gennemført i perioden tæt på, skal du sikre dig, at alle dataene er korrekte og korrekte, før de midlertidige konti er nulstillet.
Når du foretager nogen form for journalbogføring, skal du altid medtage en dateret notat for at forklare, hvad posten var for at undgå forvirring, når du gennemgår transaktionerne måned eller år senere.
Kontroller, at alle transaktionsbeløb er korrekt bogført ved at tjekke alle midlertidige kontosaldoer, efter at de afsluttende poster er afsluttet. Alle midlertidige konti skal have nulbalancer.
Advarsel
Nulstil ikke en kontosaldo uden først at have gennemgået de enkelte indtastninger for nøjagtighed.
Hold nøjagtig sikkerhedskopiering af al aktivitet som krævet i loven for din virksomhed.
