Den primære forskel mellem finansielle og retsmedicinske revisioner ligger i formålet med revisionen. En finansiel revision bekræfter gyldigheden af et selskabs regnskaber, der giver investorer og kreditorer tillid til de finansielle oplysninger. Forensic audits relaterer sig direkte til et problem, der er defineret af revisionsklienten. Dette problem kan indebære medarbejdersvindel eller en tvist med en sælger eller kunde. Revisors rapport skal opfylde standarderne for præsentation i retten.
Elementer af en finansiel revision
En finansiel revision har ét formål - at sikre, at en virksomheds regnskabsopgørelse følger almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, eller GAAP. Til dette formål skal revisor objektivt undersøge virksomhedens regnskaber og bruge sin bedste dømmekraft til at træffe den rette beslutning. En finansiel revision kan eller måske ikke afsløre forsætligt svig eller fejlagtig fremstilling af fakta.
En revisor planlægger sit arbejde på en måde, der gør det muligt for ham at fokusere på at indsamle tilstrækkelige objektive, verificerbare beviser til støtte for sin rapport. For at få de oplysninger, han har brug for, undersøger en finansiel revisor dokumenter og spor dokumenter. Hvor det er relevant drøfter han spørgsmål og resultater med målvirksomhedens medarbejdere.
Finansielle revisorer bekræfter visse oplysninger som bankbalancer eller leverandør- og kundekonti hos de relevante tredjeparter. Dette giver den nødvendige bekræftelse af selskabets regnskabspraksis og -standarder.
Forensic Audits
Arbejdet med en retsmedicinsk revision ser meget ud som en finansiel revision. Begge former for revision indebærer omhyggelig undersøgelse af regnskaber. Forskellen ligger i formålet med og hensigten med søgningen.
Forensiske revisioner kræver analyse af finansielle transaktioner og udarbejdelse af oplysninger til brug i retssager. Den retsmedicinske revisor kan også undersøge et virksomheds finansielle systemer for at bestemme pålideligheden, nøjagtigheden og styrken af interne kontrolsystemer. Retssager, der kræver bevis fra en retsmedicinsk revisor, kan omfatte kommercielle retssager, virksomhedsvurdering, skilsmisse, konkurs og selvfølgelig svig.
En retskonsulentens rapport skal opfylde præsentationsstandarderne for en domstol. Rettens præsentation af bevis kræver et grundigt, fuldstændigt og veldokumenteret arbejde
Specialuddannelse og certificering for retsmedicinske revisorer
En retsmedicinsk revisors uddannelse begynder med certificering som en offentlig revisor. Derudover kræver retsmedicinsk regnskab viden om specifikke områder inden for regnskabs- og efterforskningsmetoder. Disse omfatter retlige procedurer, juridisk forskning og evnen til at anerkende kriminel aktivitet. En retsmedicinsk revisor skal forstå mere end blot bedrageri. Hun skal også forstå forsikringskrav, insiderhandel og juridiske kontrakter.
Institut for Certified Forensic Accountants og American College of Forensic Examiners, blandt andet, giver certificering som retsmedicinsk revisor. Det Forensic Society of North America giver en professionel organisation for retsmedicinske regnskabsfirmaer.
Forskelle i de endelige rapporter
Til en ekstern observatør kan finansielle revisioner og retsmedicinske revisioner ligne ens. Begge typer revisorer undersøger nøje og bekræfter regnskaber ved hjælp af lignende metoder. De to typer af revisioner afviger væsentligt i deres slutprodukt - revisors rapport.
En finansiel revision resulterer i en erklæring fra revisorerne (eller revisionsfirmaet) om, at de har undersøgt XYZ Corporation's bøger. Erklæringen bemærker, at revisorerne finder, at årsregnskabet aflægger en retfærdig redegørelse for selskabets finansielle stilling.
Fordi virksomheder inddrager retsmedicinske revisorer til at besvare specifikke spørgsmål, eksisterer der ikke et standard retsmedicinsk revisionsrapportformat. Den retsmedicinske revisor skal levere de ønskede oplysninger og fremlægge tilstrækkelige beviser til at argumentere resultaterne i retten, hvis det er nødvendigt.
