Revisorer bruger ofte regneark som et indledende skridt til at udarbejde årsregnskabet og konsolidere en stor mængde oplysninger. Arbejdsarket er et værktøj til at oprette en prøvebalance og en tilpasset prøvebalance. Det anvender alle de konti, der er indeholdt i selskabets regnskaber, registrerer justering af indtastninger og beregner de endelige tal, der skal indtastes på årsregnskabet. Oprettelse af et regneark er et valgfrit trin og bruges oftest i manuelle regnskabssystemer. Et regneark kan bruges som et analyseværktøj i et computeriseret eller manuel regnskabssystem.
Elementer du skal bruge
-
Oversigt over konti
-
Løbende saldi
-
Justering af journaloplysninger
-
10-kolonne papir
Forbereder regnearket
Formater regnearket. Start på første linje nær øverst til højre på siden, og list hver af kontiene fra virksomhedens komplette oversigt over konti. Den næste kolonne betragtes som den første kolonne i regnearket. Label den første og anden kolonne "Trial Balance." Mærk den tredje og fjerde kolonne "Justeringer". Mærk den femte og sjette kolonne "Justeret prøvebalance." Mærk den syvende og ottende kolonne "Resultatopgørelse." Mærk den niende og tiende kolonne "Balance Sheet."
Forbered prøvebalancens kolonner. Skriv den aktuelle saldo på hver konto under kolonnerne, der er forsynet med prøveversion. Hvis kontoen har en debetsaldo, skal du skrive saldoen i den venstre kolonne. Hvis kontoen har en kreditbalance, skal du skrive saldoen i den højre kolonne. Tilføj summen af debet og kredit i bunden. De skal være lige. Tilføj summen af debet og kredit i bunden. De skal også være lige.
Klargør kolonnerne Justeringer. Skriv de justerende indtastningstransaktionsbeløb under kolonnerne Justeringer. Hvis transaktionsbeløbet var en debet, skriv så mængden i den venstre kolonne. Hvis transaktionsbeløbet var en kredit, skriv så mængden i den højre kolonne. Tilføj summen af debet og kredit i bunden. Igen skal de være lige.
Forbered de justerede prøvebalance kolonner. Skriv den justerede saldo under kolonnen mærket Justeret prøvebalance. Den justerede balance beregnes ved at tage beløbet fra kolonnen Trial Balance og tilføje justeringen fra kolonnerne Justeringer. En debitsaldo øges med en debitjustering. En debitsaldo sænkes med en kreditjustering. Hvis en debitsaldo sænkes til mindre end nul, bliver det en kredit. Den samme filosofi gælder for kreditværdier. Hvis den justerede saldo er en debetsaldo, skal du skrive saldoen i den venstre kolonne. Hvis den justerede saldo er en kreditbalance, skal du skrive saldoen i den højre kolonne. Tilføj summen af debet og kredit i bunden. Summen skal være ens.
Forbered indkomstopgørelseskolonnerne. Indtægts- og regnskabet er resultatopgørelsen. Saldoen fra disse konti skal overføres fra kolonnerne Justeret prøvebalance. Hvis det var en debetsaldo, skal den forblive en debetsaldo. Tilføj summen af debet og kredit i bunden. Kolonnerne vil ikke være ens. Denne forskel er nettoresultatet, og det skal tilføjes til kolonnen nederst for at gøre de to kolonner ens.
Forbered balancens kolonner. Aktiver, passiver og egenkapitalregnskaber er balancen. Saldoen fra disse konti skal overføres fra kolonnerne Justeret prøvebalance. Hvis det var en debetsaldo, skal den forblive en debetsaldo. Tilføj summen af debet og kredit i bunden. Kolonnerne vil ikke være ens. Denne forskel svarer til forskellen fra resultatopgørelseskolonnerne og er nettoindkomsten. Det skal tilføjes til kolonnen nederst for at gøre de to kolonner ens.
Tips
-
Et regnearks softwareprogram kan bruges i stedet for 10-kolonne papiret. Brug af et regneark kan reducere muligheden for fejl.
Advarsel
Det er vigtigt, at kolonnerne balancerer ved hvert trin. Hvis de ikke gør det, vil forskellen fortsætte til resten af regnearket.
