Ved afslutningen af en virksomheds regnskabsår er alle midlertidige konti lukket for balancen. Disse afsluttende journalposter tillader et selskab at revidere sin finansielle stilling ved årets udgang og udarbejde selskabets bøger for at påbegynde det nye regnskabsår. Midlertidige konti omfatter indtægtsregnskaber, omkostningsregnskaber og de midlertidige egenkapitalregnskaber, såsom udlodninger til ejere og udbetalt udbytte. De fleste regnskabssoftware udfører disse lukkede journalposter automatisk, men det er vigtigt at forstå processen.
Opsæt en midlertidig indkomstoversigtskonto. Saldoen på denne konto vil blive brugt til at lukke nettoresultatet på selskabets egenkapitalkonto. I et selskab kaldes egenkapitalkontoen beholdt indtjening; i et aktieselskab hedder det egenkapitalen; I partnerskab er det partnerskabets egenkapital. Ligesom andre midlertidige indtægts- og udgiftsregnskaber vil indkomstopgørelseskontoen have en nulbalance, når alle de afsluttende journalposter er lavet.
Luk alle indtægtsregnskaber til indtægtsoversigten ved at debitere dem med et beløb svarende til deres kreditbalancer og kreditere indtjeningsoversigten med et lige beløb. Hvis en indtægtskonto f.eks. Har en kreditbalance på $ 200.000, vil den afsluttende post blive en debitering på indtjeningskontoen for $ 200.000 og en kredit på indtægtsregnskabet eller $ 200.000. Hvis der er mere end en indkomstkonto, kan du lave en sammensat lukket post. For eksempel, hvis cykel salgskonto har en kreditbalance på $ 50.000, har den trehjulede salgskonto en kreditbalance på $ 25.000, og salgskontoen for enhjulet har en kreditbalance på $ 15.000, og den afsluttende post vil være: en $ 50.000 debitering til cykelsalg, en debitering på $ 25.000 til salg af trehjulede biler, en debitering på $ 15.000 til enhjulssalg og en $ 90.000-kredit på indtægtsoversigten.
Lav lukkede journalposter for hvert af udgiftsregnskabet. Omkostningskonti har normalt en debitsaldo, så den afsluttende tidsregistrering vil blive en kredit til omkostningskontoen og debet til indkomstopgørelseskontoen.Hvis kontostyringskonto f.eks. Har en debitsaldo på $ 1.475, vil den afsluttende journalpost være en kredit på $ 1.475 til kontorudgifter og en debitering på $ 1.475 til indkomstopgørelseskontoen. Når alle indtægts- og omkostningskonti er lukket for indkomstopgørelsen, vil balancen i indtægtsoversigten blive selskabets nettoindkomst for regnskabsåret.
Opret en afsluttende journalpost for at overføre saldoen fra indkomstopgørelseskontoen til virksomhedens egenkapitalkonto. For eksempel, hvis et selskabs nettoindtægt for året er $ 45.000, vil den afsluttende post blive en debet på $ 45.000 til indkomstopgørelseskontoen og en kredit på $ 45.000 til beholdt indtjening. Ved afslutningen af denne proces skal saldoen i alle midlertidige indtægtsregnskaber, omkostningsregnskaber og indkomstopgørelseskontoen være nul.
Luk alle midlertidige egenkapitalregnskaber direkte til permanente egenkapitalregnskaber. Hvis virksomheden f.eks. Er et partnerskab med to lige partnere, og hver af partnerne har fordelt sig på 15.000 dollars, vil de midlertidige egenkapitalkonto, der kaldes partnerfordelinger, have en debetsaldo på $ 30.000 ved årets udgang. Den afsluttende journalpost vil være en kredit til partnerfordeling på $ 30.000, en debitering til partner A's partnerskabs egenkapital konto på $ 15.000 og en debitering til partner B's partnerskabs egenkapital konto på $ 15.000. Alle midlertidige egenkapitalregnskaber skal have nulbalancer, når de afsluttende poster er afsluttet.
