Detailregnskaber er en form for regnskabsmæssig regnskab, der opregner alle aktier til den endelige detailpris, i stedet for den faktiske pris, der er betalt for lager. Det kan være et nyttigt værktøj til at opdage tab, skade eller tyveri på lager. Det giver dog kun begrænsede detaljer og er ikke en erstatning for traditionelle konti.
Traditionelle regnskaber
De fleste former for regnskab indebærer registrering af hver transaktion til dets faktiske omkostninger. For eksempel kan en butik betale $ 100 for en kasse på 10 T-shirts. Det kan så sælge syv af disse T-shirts til $ 15 hver. Den vil derefter have $ 105 i kontanter og aktier på $ 30, i alt $ 135, hvilket betyder, at den samlede aktiver er $ 35 højere end ved processtart. Det resterende lager værdiansættes til engros købsprisen, selvom det forhåbentlig vil til sidst sælge til detailprisen.
Retail Accounting Concept
Detailregnskab betyder, at virksomheden i hvert trin af regnskabet lister opgørelsen ud fra den endelige detailpris. I T-shirt-historien er køb af kassen på 10 T-shirts opført på 150 $ (10 x $ 15), selvom firmaet faktisk har betalt $ 100. Efter at have solgt de syv skjorter ville virksomheden oplyse en kontantsaldo på $ 105 og lager med en værdi på $ 45 (tre t-shirts x $ 15). Dette tilføjer op til $ 150, der matcher den oprindelige $ 150 brugt på lager.
Tyveri Detection
Hovedformålet med detailregnskab er at spore forskelle på lager. Dette kan gøres ved blot at holde øje med ændringer i lagerværdi, udgifter og indtægter fra salg, alt beregnet ud fra den endelige detailpris. Hvis firmaet i T-shirt-eksemplet endte med en kontantsaldo på $ 105 og lager med en værdi på $ 30 (to T-shirts x $ 15), er summen $ 135. Dette svarer ikke til de registrerede indkøbsudgifter på $ 150. Forskellen viser, at enten lager har været tabt eller stjålet, eller at indtægterne fra et salg er blevet stjålet eller forlagt. Mens i dette eksempel er chancerne for, at den manglende t-shirt ville være blevet let opdaget, kan detailregnskabsteknikken gøre det meget nemmere at opdage forskelle i forbindelse med flere linjer af produkter til forskellige priser.
Begrænsninger
Detailregnskabssystemet fungerer kun med fysisk lager og er ikke kompatibel med tjenester. Det undlader også at give detaljer om de overskudsniveauer, som virksomheden gør ved køb og salg af lagerbeholdningen eller andre driftsomkostninger som lagerudgifter og personaleomkostninger. Det betyder, at det ikke er en erstatning for hele konti og i stedet kan kun bruges som en ekstra opgave.
