Et selskab med begrænset ansvar (LLC) er en speciel type virksomhedssammenslutning, der deler karakteristika for C-virksomheder og partnerskaber. Som et C-selskab har ejere af en LLC begrænset ansvar i form af gæld og juridiske forpligtelser. Som et partnerskab nyder ejerne af en LLC glæde gennem passering. Fordi virksomhedernes indtjening og personlig indtjening beskattes forskelligt, er det vigtigt for LLC-ejere at skelne mellem fastholdt indtjening og regelmæssig indkomst.
Pass-Through Skat
En væsentlig fordel ved LLC-forretningsformatet er, at denne juridiske struktur undgår dobbeltbeskatning. I et selskab beskattes indkomsten på selskabsniveau og derefter på aktionærniveau. I en LLC beskattes indkomsten kun en gang, når den passerer til ejerne af LLC og behandles som almindelig indkomst.
Regelmæssig indkomstskat
Internal Revenue Code har forskellige skattesatser på forskellige indtægter. I øjeblikket er den øverste skatteprocent for individuel indkomst 35 procent. Dette er den maksimale sats, som ejeren af en LLC ville betale på indkomst genereret af det pågældende selskab. For et meget rentabelt selskab er det sandsynligt, at en betydelig del, hvis ikke et flertal af ejerens indkomst ville blive beskattet til denne sats.
Corporate Taxation
Mens C-virksomheder står over for dobbeltbeskatning, er den første runde af skatter baseret på selskabsskatten på 15 procent. Dette er betydeligt lavere end den 35 procent maksimale skatteprocent for individuelle indkomstskatter.Derfor ville LLC'er drage fordel, hvis nogle af deres indtjening kunne behandles som virksomhedernes indtjening, snarere end individuel indkomst.
Formular 8832
Generelt er indkomsten af en LLC behandlet som personlig indkomst for ejerne. Der kan dog være tilfælde, hvor en LLC ønsker at beholde en vis indkomst for et senere år for at spare på et stort køb. I denne situation kan LLC være i stand til at behandle disse tilbageholdte indtjening som virksomhedernes overskud i stedet for personlige overskud. For at gøre det skal LLC indsende en formular 8832 med Internal Revenue Service med angivelse af, at den har til hensigt at have bevaret indtjening beskattet på selskabsrenten.
