Internal Revenue Code gør det muligt for et selskab at fratrække bonusser, der betales til embedsmænd i selskabet. Tidsfristen for fradraget afhænger af den regnskabsmæssige metode, som virksomheden bruger. Et selskab skal overveje spørgsmål som begrænsninger på fradragsberettiget kompensation og lønningsafgift.
Kontant metode
Bonusser, der betales kontant, er generelt fradragsberettigede for føderale skatteformål, når virksomheden skriver en check til embedsmanden eller når betalingen forfalder og bliver tjent af embedsmanden. Hvis et selskab anvender kontante metode til regnskabsmæssig regnskabsmæssig behandling, vil betaling af en bonus være fradragsberettiget, når den betales til embedsmanden. Bonussen kan ikke være en frivillig forudbetaling for fremtidige ydelser eller alene med det formål at forsøge at reducere skattepligtig indkomst.
Periodiseringsmetode
Virksomheder, der anvender periodiseringsmetoden, kan fratrække en officers bonus, når bonusen er optjent af officeren, og bonusbeløbet er fastsat. For eksempel modtager Rhonda, en administrerende direktør, en bonus ved årsskiftet for at opnå visse præstationsmål. Når beløbet er bestemt, og Rhonda har udført de nødvendige opgaver, kan selskabet fratrække bonusen for føderale skatteformål, selv om det endnu ikke er betalt. IRS kræver generelt, at bonussen betales senest den 15. marts, hvis den er påløbet pr. 31. december eller inden for 75 dage efter afslutningen af selskabets skatteår, der ikke falder sammen med kalenderåret.
Lønbeskatning
En bonus betalt til en officer er underlagt FICA og FUTA skatter. FICA indsamles af regeringen for at finansiere social sikring og Medicare, mens FUTA finansierer et arbejdsløshedsforsikringsprogram. FICA og FUTA skatter, der skal betales af arbejdsgiveren, er fradragsberettigede, hvis de betales inden udgangen af året, eller hvis skattebeløbet fastsættes ved årets udgang. Virksomheden skal betale skatten inden for 75 dage efter årets udgang. Ud over de betalinger, som arbejdsgiveren har foretaget, skal medarbejderen også have indkomstskat og FICA-skat tilbageholdt fra bonuscheck.
Begrænsninger
Internal Revenue Code § 162 (m) begrænser størrelsen af de fradragsberettigede fradragsberettigede selskaber til føderale skatteformål. § 162, stk. M, forbyder et selskab at fratrække mere end $ 1 mio. Til kompensation for en af dens øverste fire ledere. For eksempel betaler selskabet, som Mitch er administrerende direktør, en løn på $ 1,2 millioner. Kun 1 million dollars er fradragsberettiget til føderale skatteformål. Visse provision og bonusser er dog ikke underlagt denne begrænsning. Kontakt en CPA eller skatteadvokat for at få flere oplysninger om, hvilke bonusser og provisioner der ikke er omfattet af begrænsningen i § 162 (m).
