En virksomhedsstruktur med begrænset ansvar er populær blandt mange små virksomhedsejere, fordi forretningsmæssige aktiviteter og aktiver generelt er adskilt fra ejerens personlige ejendomme, ligesom en C Corp. Regular LLC har dog ikke de samme skatteregler som C Corps. Som følge heraf kan ejerne af en LLC opleve ugunstige personlige skattemæssige konsekvenser. En LLC kan afhjælpe nogle af de skattemæssige konsekvenser ved at vælge at blive behandlet som et C Corp med Internal Revenue Service.
Standardklassificering for LLCs
En LLC er organiseret i henhold til statutten og er ikke formelt anerkendt af IRS for føderale beskatningsformål. Hvis en LLC ikke foretager et valg med IRS, der skal behandles som et C Corp eller et S Corp, vil IRS beskatte LLC under standardklassifikation. For føderale formål beskattes en LLC med et medlem som eneselskab, og en LLC med to eller flere medlemmer vil blive beskattet som et partnerskab. Under disse behandlinger, vil ejerne betale indkomst og selvstændig beskæftigelse skat på eventuelle LLC overskud.
Valg af C Corp Status
C Corps betaler deres egen indkomstskat, og når en LLC foretager et valg, der skal behandles som et C Corp, kan ejere eliminere risikoen for at påregne høje selvstændige skatteregninger. En LLC kan indgive IRS Form 8832 til at vælge at have virksomheden klassificeret som et selskab. Hvert medlem af LLC skal acceptere valget og underskrive formularen, inden det kan indgives til IRS.
Hvornår skal man vælge
Det bedste tidspunkt for en LLC at foretage et valg med IRS, der skal behandles som et C Corp, er umiddelbart efter dannelsen af LLC med staten. En eksisterende LLC skal vente til begyndelsen af et nyt skatteår for at gøre valget. IRS tillader ikke en eksisterende LLC at tilbagekaldes valg ud over 75 dage, så valget skal ske senest den 15. marts.
Ejer Løn
Betalinger til ejere adskiller sig meget mellem tilsidesatte LLC og C Corp strukturer. Betalinger til ejere af regulære LLC'er foretages direkte ud af selskabets overskud, mens C Corp ejere skal betales som W-2 medarbejdere. Hvis LLC ikke har andre medarbejdere, vil valg af C Corp status skabe yderligere lønsumsforpligtelser.
