En overensstemmelsesrevision er gennemgangen af forretningsfunktioner for at afgøre, om et selskab opfylder specifikke kontraktmæssige, lovgivningsmæssige eller forudbestemte krav. Overensstemmelsesrevisioner kan gennemgå en virksomheds medarbejdere eller afdelinger. Større organisationer bruger overensstemmelsesrevisioner til at gennemføre interne anmeldelser, der måler, hvor godt hver afdeling fungerer i henhold til standard driftsprocedurer. Kontraktlige og lovgivningsmæssige overensstemmelsesrevisioner gennemgår, hvor godt et selskab følger skriftlige aftaler eller overholder tredjeparts retningslinjer. Hver overensstemmelsesrevision følger nogle få universelle procedurer.
Indledende møde
Overensstemmelsesrevisioner begynder, når revisorer mødes med virksomhedsledelsen. Eksterne revisorer er normalt ansvarlige for at gennemføre overensstemmelsesrevisioner. Revisorer vil med ledelsen diskutere typen af overensstemmelsesrevision og hvilke forretningsfunktioner der specifikt skal revideres. Revisionens omfang er et andet problem at diskutere. Revisorer og virksomhedsledelse bestemmer informationstypestørrelsen eller antallet af funktioner, der skal revideres. Eventuelle relevante manualer, kontrakter eller andet papirarbejde, der skal gennemgås, under overholdelse af revisionen, drøftes også under dette møde.
Medarbejderanmeldelse
Revisorer vil gennemgå hver medarbejders præstation for at bestemme niveauet for individuel overholdelse. Medarbejdere er ansvarlige for at udføre forretningsfunktioner i overensstemmelse med virksomhedens standarder og kontraktmæssige eller lovmæssige krav. Revisorer kan også gennemgå tilgængeligheden af operationelle ledere, der fører tilsyn med medarbejderne. Manglende tilsyn kan tyde på, at medarbejderne har fri for at fuldføre forretningsfunktioner uanset standardoperationer eller kontraktlige forpligtelser. Revisorer vil fremsætte noter vedrørende medarbejdernes præstationer, især eventuelle overtrædelser af kontraktmæssige, lovgivningsmæssige eller selskabsstandarder.
Department Review
Individuelle afdelingsanmeldelser er en anden procedure i overensstemmelse med revisioner. Revisorer gennemgår normalt operationelle eller finansielle papirer fra hver virksomhedsafdeling. Disse oplysninger giver revisorer en kvantitativ analyse af afdelingens præstationer. En afdelingsrevision er som regel hvor informationsteststørrelsen kommer i spil. Revisorer gennemgår den specifikke informationsprøve, der drøftes på ledelsesmødet. Revisorer sikrer, at oplysningerne er i overensstemmelse og i overensstemmelse med driftsstandarder eller kontraktlige aftaler. Hvis der findes for mange overtrædelser i afdelingsens første papirarbejde, trækker revisorer normalt en anden stikprøve af information. Yderligere overtrædelser kan medføre, at afdelingen er ude af overensstemmelse.
Sidste rapport
Revisorer vil have et sidste møde med virksomhedsledelsen efter afslutningen af overensstemmelsesrevisionen. Revisorer vil diskutere revisionsresultaterne og hvilke væsentlige overtrædelser der blev fundet. Virksomhedsledelsen kan bestride konklusionerne eller give yderligere indsigt i medarbejder- eller afdelingens præstationer. Revisorerne udsteder en endelig rapport i slutningen af dette møde. Rapporten vil skitsere de overtrædelser, der blev fundet under revisionen, og hvor godt selskabet opretholder standarder eller kontraktlige aftaler. Udenfor organisationer eller reguleringsorganer kan kræve en kopi af revisorens officielle rapport. Revisorrapporter kan give en positiv eller negativ udtalelse om virksomhedens overholdelse af kontraktlige aftaler.
