En bankinstituts øverste ledelse etablerer passende regnskabsmæssige procedurer for at forhindre tab i driftsaktiviteter som udlån og investeringstransaktioner. Disse procedurer hjælper også en bank til at overholde amerikanske almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, GAAP, og internationale regnskabsstandarder, eller IFRS, samt Securities and Exchange Commission (SEC) regler.
Indtægts- og omkostningsgenkendelse
Et pengeinstitut indregner (registrerer) indtægter og omkostninger til markedsværdier i overensstemmelse med SEC og Financial Regulation Regulatory Authority (FINRA) regler. Indtægter er indtægter, som en bank tjener ved udlån, investering og levering af andre ydelser til kunder. Eksempler på bankomsætningsposter omfatter låneindtægter og gevinster på finansielle transaktioner med private forretningspartnere eller på værdipapirudvekslinger. En bankrevisor krediterer en indtægtskonto for at øge sit beløb og debiterer det for at reducere kontosaldoen. En omkostning er et omkostning eller tab, som en bank opstår i driftsaktiviteter, udlånstransaktioner eller handel. Eksempler på omkostnings- eller tabsposter omfatter løn og leje, udlånsforpligtelser og tab på investeringsaktiver. En bankbogholder debiterer en udgiftskonto for at øge beløbet og kreditere det for at reducere kontosaldoen. FINRA og SEC regler kræver, at en bank rapporterer om indtægter og omkostninger i resultatopgørelsen.
Asset and Liability Recording
En banks ledende ledelse sikrer generelt, at interne kontroller i virksomhedernes aktiver og ansvar rapporteringssystemer er passende og funktionelle. Disse kontroller er vigtige, fordi et pengeinstitut kan modstå negative reguleringsaktioner, såsom bøder og retssager, hvis det ikke er i stand til at overvåge aktivets kvalitet i sin balance. Et aktiv er en økonomisk ressource, som en bank ejer, eller som den kan have ejendomsrettigheder i fremtiden. Eksempler omfatter kortfristede aktiver, såsom renteindtægter og kontanter og langfristede aktiver, såsom lånefordringer, jord, ejendom og udstyr. En bankregnskab debiterer en aktivkonto for at øge beløbet og kreditere det for at reducere kontosaldoen. Et ansvar er en gæld, som et pengeinstitut skal tilbagebetale, når det forfalder eller ærer en finansiel forpligtelse til tiden. Eksempler herpå er kortsigtede forpligtelser, såsom kundeindskud og rentebetalinger samt langfristede forpligtelser, såsom obligationer, der skal betales. En bankbogholder tegner en ansvarskonto for at øge beløbet og debiterer det for at reducere kontosaldoen.
Regnskabsaflæggelse
US GAAP og IFRS kræver, at en bank udsteder nøjagtige og fuldstændige årsregnskaber ved udgangen af hver måned eller kvartal. Fuldstændige regnskabsrapporter indeholder en balance, resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse og opgørelse over beholdning.
