Ensartet kapitalisering (UNICAP) er en føderal skatteregel, der kræver direkte og indirekte omkostninger i forbindelse med produktion af ejendomme, der skal aktiveres til ejendommen. Den producerede ejendom skal være reel eller håndgribelig personlig ejendom og omfatter lager- og ikke-opgørelsesejendomme og aktiver eller aktiver forbedringer produceret af skattepligtige. Produktionen omfatter bestræbelser på at konstruere, fremstille, bygge, forbedre osv. Metoder til beregning af UNICAP varierer. De fælles metoder, forenklet servicekostemetode og forenklet produktionsmetode anvendes i denne beregning.
Tildel blandet serviceomkostninger til produktion
Identificer de samlede omkostninger til blandetjeneste for beskatningsperioden. Mixed-service bidrager til hele organisationen, både produktion og ikke-produktion, og er relateret til service- eller supportfunktioner. Se IRS retningslinjer for detaljerede beskrivelser af de typer af omkostninger, der skal medtages som blandede omkostninger.
Samlet dine produktionsomkostninger for året, både direkte og indirekte. Disse produktionsomkostninger er ikke aktiveret som lagerbeholdninger og betegnes som afdeling 263A omkostninger. Ekskluder de blandede serviceomkostninger for trin 1 og renter fra denne samlede. Se IRS retningslinjer for detaljer om omkostninger, der skal medtages.
Samlet alle produktions- og ikke-produktionsomkostninger ved at inkludere produktion beregnet i trin 2 og ikke-produktionsomkostninger i denne samlede mængde. Ikke-produktionsomkostninger er de omkostninger, der ikke er relateret til produktionen. Ekskluder de blandede serviceomkostninger, der blev beregnet i trin 1.
Bestem den del af blandetjenesteomkostningerne, der skal tildeles til produktion, ved at dividere dine samlede produktionsomkostninger beregnet i trin 2 med de samlede omkostninger for året beregnet i trin 3. Multiplicer denne kvote med de samlede blandede serviceomkostninger beregnet i trin 1. Dette er den blandede serviceomkostninger, der kan tildeles til produktion. Du må ikke kapitalisere dette beløb.
Bestem omkostningerne til kapitalisering
Summen af dine ekstra produktionsomkostninger for året ved at tilføje de blandede serviceomkostninger beregnet fra det foregående trin til de indirekte omkostninger, der blev tildelt til produktion. De indirekte omkostninger beregnes i overensstemmelse med virksomhedens regnskabspraksis. Disse omkostninger er ikke tidligere aktiveret.
Beregn absorptionsforholdet ved at dividere dine ekstra produktionsomkostninger for afgiftsåret som beregnet i trin 5 af de samlede lageromkostninger, der afholdes for afgiftsåret. Opgørelseskost inkluderer de beløb, der er afholdt ved produktion af direkte materiale, direkte arbejdskraft og indirekte omkostninger. Se IRS § 471 retningslinjer for undtagelser.
Brug absorptionsforholdet til at bestemme de ekstra produktionsomkostninger fra trin 5 for at kapitalisere ved at multiplicere absorptionsforholdet imod den samlede slutbeholdning. Kapitaliser resultatet for at afslutte beholdningen.
Subtrahere det beløb, der skal aktiveres som beregnet i trin 3 fra de samlede ekstra produktionsomkostninger, der er beregnet i trin 5. Inkluder resultatet i omkostningerne ved solgte varer.
