Nonprofit agenturer, der tilbyder gunstige tjenester, såsom religiøse, uddannelsesmæssige og velgørende organisationer, kan kvalificere sig til skattefritagelse status i henhold til sektion 501 (c) i Internal Revenue Code. Skattefritagelse gør det muligt for organisationer at kanalisere de indtægter, de genererer gennem deres fundraiseringsindsats i deres velgørende arbejde, snarere end mod at betale indkomstskatter. Organisationer skal imidlertid opfylde specifikke kvalifikationer og afslutte årlige skatterapporter for at opnå og opretholde deres skattefritagne status.
Kvalificerende organisationer
Velgørende grupper er berettiget til skattefritagelse i henhold til kode 501 (c) (3). Disse grupper skal organiseres og drives udelukkende til formål, der er velgørende, religiøse, uddannelsesmæssige, videnskabelige eller litterære, eller som fremmer amatør atletik eller skaber offentlig sikkerhedsbevidsthed. Deres årsager kan omfatte betjene de fattige og underprivilegerede, eliminere fordomme og diskrimination og forebygge grusomhed for dyr. Andre grupper, der er omfattet af § 501, litra c), omfatter statsfinansierede kreditforeninger, nonprofit-udstedere af sundhedsforsikringsselskaber og lærerens pensionskasseforeninger. Grupper, der fremmer eller lobbyer for politiske årsager, er ikke berettiget til almennyttig status i henhold til afsnit 501 (c).
Ansøgningsproces
Grupper, der indgiver skattefritagelse i henhold til § 501, litra c), nr. 3, skal udfylde IRS Form 1023 eller Form 1023-EZ, Ansøgningen om anerkendelse af fritagelse. Formularen indeholder spørgsmål om gruppens kontaktoplysninger, organisationsstruktur, specifikke aktiviteter og økonomiske data, herunder eventuelle kompensationer til bestyrelsesmedlemmer og medarbejdere. Gruppen skal også vedlægge et organisationsdokument, hvori det hedder, at gruppen er dannet specifikt til et formål, der er opregnet i § 501, litra c), nr. 3, og hvis koncernen opløses, vil dens aktiver blive fordelt til en anden 501 (c) 3) organisation eller til et statsligt organ.
Filing Skat Returnerer
Bare fordi en gruppe kvalificerer sig til skattefritagelse, fritager den ikke fra indgivelse af selvangivelser. Organisationen skal indsende en version af Form 990, et tilbagevendende organ, der er fritaget for indkomstskat. Grupper, der indbringer mindre end $ 50.000 i brutto kvitteringer, kan sende en Form 990-N, også kendt som et "E-postkort". Organisationer med brutto kvitteringer mindre end $ 200.000 eller samlede aktiver under $ 500.000 skal indsende Form 990 eller 990-EZ. Velgørenhedsorganisationer, der har brutto kvitteringer over $ 200.000 eller samlede aktiver over $ 500.000, skal filen Form 990. Private fund skal fil Form 990-PF.
Forbliver undtaget
Skattefrie grupper skal opretholde deres skattefritagne status hos IRS eller risikere at betale alvorlige sanktioner. Hvis en nonprofit ikke sender sin version af Form 990 i tre lige skatteår, vil den automatisk miste sin skattefritagne status på indleveringsdatoen for det tredje år. Hvis IRS opdager, at gruppens arrangører har modtaget donationer under falske forsinkelser eller indsendt falske oplysninger om deres Form 990-afkast, kan gruppen også miste sin skattefritagne status.
