Senge betragtes som et kapitaltilgodehavende med fem års skatteliv. Et kapitaltilgodehavende er defineret som den type aktiv, der ikke let kan sælges eller afvikles til overskud. Et skatteliv er det antal år, som IRS har tildelt visse kapitalaktive klasser. For eksempel har sengene et femårigt skatteliv, og udstyr har et syvårigt skatteliv. Når du køber en seng til erhvervsmæssig brug, skal du sprede omkostningerne over en femårsperiode. Dette kaldes afskrivningsudgifter. IRS indeholder specifikke retningslinjer for fradrag af afskrivning på kapitalaktiver som f.eks. Senge.
Sådan opsættes afskrivninger på en seng
Når du køber en seng, skal du klassificere den som et kapitalaktiver, hvilket betyder, at omkostningerne skal vises i balancen og ikke resultatopgørelsen. Balancen er et af siderne i et selskabs årsregnskab og viser kapitalaktiver som møbel, udstyr og fast ejendom. Det viser også forpligteligheder som lån, der skal betales eller gæld. Her er en typisk bogføring for køb af en seng: Hvis sengen koster $ 1.000, vil du kreditere (reducere) kontanter og debitere (hæve) møbler for $ 1.000. Derefter skal du foretage en regnskabspostering for at tage afskrivningsomkostninger, hvilket vil reducere aktivets værdi på bøgerne og samtidig give virksomheden et fradrag for afskrivning på resultatopgørelsen.
Nødvendig erhvervsmæssig brug
For at en virksomhed skal afskrive en seng, skal sengen betjene nogle forretningsforbrug. Fælles eksempler omfatter en seng, der anvendes i en møbleret udlejnings ejendom eller hotelværelse. I begge tilfælde er en seng en nødvendig kapitaludgift. IRS-retningslinierne angiver, at aktivet primært skal anvendes i erhvervskapacitet for at kunne klassificeres som et aktiv. For eksempel kan en produktionsanlæg have en lille lejlighed på stedet for at imødekomme medarbejdere, der skal forblive sent eller arbejde meget overarbejde. En seng købt af en virksomhed, men opbevares hos ejerens hjem, kan muligvis ikke opfylde forretningsforbruget testen.
Typer af møbelafskrivninger
Den mest almindelige metode til afskrivning af møbler er den lineære metode. Det betyder, at der tages samme afskrivningsomkostninger hvert år ud fra aktivets skatteliv. Da møbler betragtes som et femårigt aktiv af IRS, vil du fratrække 20 procent af de samlede omkostninger hvert år, indtil afskrivningsudgiften er opbrugt. For eksempel, hvis en seng koster $ 2.000, ville du tage et årligt afskrivningsfradrag på 20 procent eller $ 400. Der er også andre afskrivningsmetoder, som giver dig mulighed for at tage et større fradrag i løbet af de første par år. Et eksempel er den 200-procentige faldende balance metode. Med denne metode tager du det lineære beløb og fordobler det hvert år, indtil aktivet afskrives fuldt ud.
Overvejelser
Rådfør dig med en skattefaglig inden du beslutter dig for en afskrivningsmetode for din seng. Nogle virksomhedsejere foretrækker at sprede deres fradrag for kapitalkostnader jævnt over tid, og andre foretrækker at maksimere deres fradrag i de første par år. Et fradrag for afskrivninger skal tages på IRS-formular 4562. Den samlede afskrivningsomkostning, der vises på denne formular, overføres derefter til din tidsplan C (hvis du er en person), hvilket er resultatopgørelsen for din virksomhed.
