For de fleste virksomheder er målet at maksimere overskuddet samtidig med at omkostningerne minimeres. En af måderne, som et selskab kan opnå dette på, er at udskudte indtægter eller skatteaktiver, der indberettes til Internal Revenue Service. Denne udskydelse gør det muligt for virksomheden at maksimere mængden af indtjente skatter for fremtidige indtjeningsperioder.
Genvindelig
Genindvindingspligtig indkomstskat er det beløb, et selskab kan forvente at modtage tilbage fra føderale eller statslige myndigheder som følge af udsættelse af skattelettelser og -tab. Mens hver virksomhed er forpligtet til at rapportere mængden af indtægter eller indtægter inden for et givet skatteår, skal dette beløb ikke være lig med det beløb, der er angivet på virksomhedens balance eller regnskabsregnskaber. En virksomhed kan beslutte at udsætte brugen af skattefordele indtil de er mest gavnlige.
Skat tab
Poster som kundefordringer, fysisk kapital, investeringer og lagerbeholdninger betragtes som regel aktiver, eller de ting, der øger værdien af virksomheden. Til gengæld betragtes gældsforpligtelser, lønsedler og gældsforpligtelser som forpligtelser, hvilket reducerer virksomhedens samlede værdi eller overskud. Hvis et selskab har et lille overskud i et givet skatteår, kan det beslutte at overføre sine forpligtelser til det følgende år, indtil det har en højere indkomst, hvormed den maksimale indkomstskat kan maksimeres.
Skattekreditter
En virksomhed kan tjene skattekreditter fra mange kilder, herunder "Input Tax Credits" eller skat betalt på varer, der anvendes til oprettelse af endelige produkter eller Merværdiafgift betalt på varer og tjenesteydelser købt i udlandet. Mens moms er fuldt ud genindvindes, er "Input Tax Credits" typisk kun delvis genindvindingspligtige. Men begge kan anvendes på en virksomheds indkomst for at reducere skatteforpligtelsen og øge mængden af genindvindingsskat.
Indkomst
Ifølge International Accounting Standards Board kan en virksomheds uudnyttede skatteforløb og kreditter kun udnyttes, når et selskab har en tilstrækkelig mængde skattepligtig indkomst i fremtiden. På samme måde må virksomhederne kun fremføre en vis skattefordel i løbet af hvert givet skatteår og kan blive genstand for en revision fra skattemyndighederne, hvis det krævede beløb ikke svarer til rimeligt forventede indtægtsfremskrivninger.
