S-virksomheder er en unik type forretningsenhed, der kombinerer organisatoriske træk, der ligner et eneste ejerskab eller partnerskab samt virksomhedernes beskyttelse. Virksomheden opererer i det væsentlige som et selskab, men resultat og tab ved årsskiftet overgår til aktionærer og behandles som individuelle skattepligtige poster. Det betyder, at selskabet selv ikke betaler selskabsskat, og dermed eliminerer dobbeltbeskatningen, der gør regelmæssige C-selskabsstrukturer uinteressant. En anden unik funktion er muligheden for, at aktionærerne modtager udbyttet af fortjeneste ud over den faste løn.
Løn
S corporation officerer skal modtage en løn. Kompensationen behøver ikke at svare til et bestemt beløb, men bør være et beløb, der er normalt for de ydelser, en officer giver til virksomheden. Løn mængder kan variere som virksomheden vokser. Det er normalt, at en officer modtager en minimal løn i begyndelsen af et virksomheds vækst og fremskridt til en højere løn senere år. Officer lønninger er underlagt regelmæssig føderal indkomst, social sikring og Medicare skatter. Som en W-2 medarbejder har S corporation officers en lettere tid til at bevise indkomst af personlige økonomiske grunde. Herudover modtager selskabet fratrukket løn og skat, der betales på vegne af en embedsmand som forretningsomkostninger.
Fordelinger
Fordeling af overskud til aktionærer indgår ikke i lønudbetalinger og er ikke underlagt lønsum. Der er ingen grænse for størrelsen af de udlodninger, en officer kan modtage, men IRS advarer om, at overdrevne udlodninger kan betragtes som indkomst og behandles som kompensation med forbehold for lønningsafgift. For eksempel, hvis en officer modtager 8.000 dollars årsløn og 75.000 dollars i udlodninger, anses fordelingerne for store i forhold til lønnen. Mange revisorer anbefaler, at udlodninger ikke overstiger 40 procent af en officers S-selskabsløn. Da IRS ikke bekræfter en procentdelstærskel, skal du diskutere et rimeligt tal med din revisor.
Skattefordele
En stor skattefordel ved S-selskabsfordelinger er, at udlodningerne er forretningsomkostninger. Distributionsbeløb fratrækkes selskabets bruttoindkomst, hvilket reducerer S-selskabets nettoindkomst. Fordi S-selskabets nettoindkomst er det beløb, der overføres til aktionærerne på det enkelte niveau, kan aktionærerne i det væsentlige modtage distributionsindkomstskat fri. Når udlodninger ikke tages, og S-selskabet realiserer et nettoresultat ved årets udgang, betaler aktionærerne individuel indkomstskat på beløbet. Til tider er det gavnligt at gennemgå virksomhedernes årsregnskab lige før skatteåret slutter. Din revisor kan rådgive dig om potentielle indtægter og om en fortjeneste fordel før årets udgang er bedst.
Særlige overvejelser
Mange aktionærer i S-selskabet tiltrækkes af de skattebesparelser, som S-selskabets struktur tilbyder, men nogle overvejelser skal foretages. Hvis en medarbejder i selskabet ønsker at købe et aktiv, der kræver finansiering (som et hjem), er det mere gavnligt at modtage en højere løn i stedet for overskydende udlodninger. Dette kan ikke give så mange skattefordele, men fordi udlodninger ikke vises som indkomst på 1040-afkastet, kan en officer få en vanskelig tid til at bevise indkomst, når indkomsten ikke rapporteres om individuelle dokumenter. Desuden skal S-selskabet overveje sine udlånsbehov. Hvis virksomheden forventer at anmode om et lån, er det mere gunstigt for en bank at se virksomhedens overskud. I dette tilfælde kan et S-selskab ikke ønsker at fordele hele sin fortjeneste til aktionærerne.
