En overskudsdelingsplan er et arbejdsfinansieret incitamentsprogram, hvor overskudsbaserede bidrag betales direkte til individuelle medarbejderkonti. En fordel engang eksklusiv kun de største virksomheder, lukrative fortjeneste deling planer nu tilbydes til ansatte af virksomheder af alle størrelser.
Historie
Forretningspraksis for at dele overskud med medarbejdere går tilbage til de primitive fiske- og landbrugsbyer i begyndelsen af 1790'erne. I 1900 introducerede Pillsbury Mills og General Foods de første cash profit sharing planer i form af medarbejder årsskiftet bonus. Chicago's Harris Trust og Savings Bank, i 1916, tog konceptet et skridt videre og etablerede den første udskudte fortjeneste delingsplan. Da forbundslovgivningen blev vedtaget i 1939, så penge i udskudte planer kunne forblive skattefrit indtil udbetaling, så var popularitet og praksis med overskudsdeling en dramatisk stigning, der har varet igennem i dag.
typer
Der er tre grundlæggende typer af fortjeneste delingsplaner: en udskudt plan, en kontantplan og en kombinationsplan. I en udskudt overskudsdelingsplan opstår arbejdsgiverbidrag over tid i medarbejderkonti og udbetales typisk ved pensionering, død eller dog specificeret i planens bestemmelser. I en kontant fortjeneste deling plan kan en arbejdsgiver udbetale kontanter eller checks til medarbejdere, når overskuddet regnes. Kombinering af fortjeneste deling planer tillader medarbejdere at udskifte en del af tildelingen og acceptere kontanter for det resterende beløb. Virksomheder kan også give medarbejdere tildelingsinvesteringsmuligheder som aktier og fonde.
Bidrag
En fortjeneste delingsplan skal tydeligt angive formlen, hvis nogen, bruges til at regne en medarbejders fordeling af overskuddet. Det beløb, der udbetales eller deponeres, er typisk baseret på en ansattes ansættelsesår eller årlig lønkompensation. Mens medarbejderne ikke er forpligtet til at bidrage, giver mange planer medarbejdere mulighed for at bidrage med visse begrænsninger.
Fordele
Fortjenesteordninger giver mange arbejdsgivere og medarbejdere mange fordele. For arbejdsgiveren udgør udbyttet af overskudsdeling en væsentlig skattefordel, et glimrende nytillægs incitament og en produktivitetsmotivator for eksisterende medarbejdere. For medarbejderen giver en fortjeneste delingsplan sikkerhed for pensionering, investeringsmuligheder og en måde at dele i virksomhedens succes. De fleste virksomhedsoverskudsplaner tillader delvis tilbagekøb og lånemuligheder under aktiv beskæftigelse.
Beskatning
For medarbejdere beskattes overskudsdelingstildelingen af pengeplaner straks. Tildelinger modtaget til udskudte planer og periodiseringsbalancen er skattefrit indtil udbetaling. I en kombineret fortjeneste delingsplan beskattes kun kontante del af tildelingen, når den udbetales. De fleste planer tillader tidlige tilbagetrækninger, men ikke uden straffebetaling. For at modtage bidragsafbrydelser skal arbejdsgiveren først offentliggøre planbestemmelser, kontooplysninger og årsregnskaber i henhold til reglerne om overskudsdeling i henhold til lov om arbejdstagernes pensionsindkomstlovgivning (ERISA) fra 1974. Desuden stiller IRS visse begrænsninger på bidragsniveauer samt begrænsninger på det samlede beløb, som en arbejdsgiver kan tage som et føderalt skattefradrag.
